מעוניינים לפתוח עסק? - פתיחת עסק חדש מציבה בפני היזם שאלות רבות, כאשר אחת מהן היא באיזה סוג התאגדות כדאי לבחור: האם עוסק פטור, עוסק מורשה או חברה בע"מ? ההחלטה הנכונה תלויה במאפייני העסק, מטרותיו ודרישות החוק. במאמר זה, רואה החשבון ניצן לזרוב יסביר את ההבדלים בין סוגי ההתאגדות השונים, היתרונות והחסרונות של כל אחד מהם, וידגיש למה כדאי לשקול עוסק מורשה או הקמת חברה בע"מ.
מדריך מקצועי לבחירת סוג התאגדות עסקית
כשרוצים להקים עסק חדש או לשדרג עסק קיים, יש חשיבות רבה לבחירה נכונה של סוג ההתאגדות. בחירה זו משפיעה על ההתנהלות הפיננסית, חובות המס והחובות המשפטיות של העסק. רואה החשבון ניצן לזרוב, בעל ניסיון רב בתחום ראיית החשבון וניהול פיננסי לעסקים, מסביר את היתרונות בפתיחת עוסק מורשה על פני עוסק פטור, ולמה כדאי לשקול הקמת חברה בע"מ.
עוסק פטור
"עוסק פטור הוא עצמאי שמחזור העסקאות השנתי שלו אינו עולה על סף מסוים שנקבע על פי החוק. העוסק פטור מתשלום מע"מ - מה שהופך את ההתנהלות מול רשויות המס לפשוטה יותר. עם זאת, ישנם חסרונות רבים לעוסק פטור: עוסק פטור מוגבר בסכום ההכנסה השנתית – מה שעלול להגביל את צמיחת העסק, עוסק פטור עשוי להיתפס כפחות מקצועי בעיני לקוחות ושותפים פוטנציאליים, וכמו כן הוא עשוי להיות מוגבל בהכרה בהוצאות מסוימות כהוצאות מוכרות לצורכי מס", מסביר רו"ח לזרוב.
עוסק מורשה
רו"ח לזרוב: "עוסק מורשה הוא עצמאי שאין לו מגבלות על מחזור העסקאות השנתי. היתרונות של עוסק מורשה הם רבים: עוסק מורשה יכול לגדול ולהגדיל את הכנסותיו ללא חשש ממגבלות, עסקים רבים מעדיפים לעבוד עם עוסק מורשה, שנראה בעיניהם יותר מקצועי ורציני. עוסק מורשה יכול להכיר בהוצאות רבות יותר כהוצאות מוכרות לצורכי מס, מה שמפחית את חבות המס. בנוסף, עוסק מורשה יכול לגבות מע"מ על העסקאות, מה שמאפשר לו לקבל החזרים על המע"מ שהוא משלם לספקים".
חברה בע"מ
רו"ח לזרוב מסביר כי "חברה בע"מ (בערבון מוגבל) היא ישות משפטית נפרדת מבעליה. יש לה מספר יתרונות משמעותיים על פני עוסק מורשה: הראשון הוא הגנה משפטית – בעל החברה מוגן מבחינה משפטית מפני חובות והתחייבויות החברה. שנית, אם החברה נתקלת בקשיים פיננסיים, הנכסים האישיים של הבעלים מוגנים. גם התדמית המקצועית היא גבוהה יותר, בעוד שחברה בע"מ נתפסת כיותר מקצועית ורצינית בעיני לקוחות ושותפים עסקיים. בנוסף, חברות בע"מ עשויות ליהנות מהטבות מס מסוימות שאין לעוסק מורשה, כמו הפחתת מס חברות על הרווחים והטבות נוספות, וכן הן יכולות לגייס הון באמצעות הנפקת מניות, מה שמקל על גיוס משקיעים והרחבת העסק".
מה עושים, איזה עוסק פותחים?
"אחת ההתלבטויות הבולטות העומדות בפני בעלי עסקים עצמאיים, בדרך כלל כאשר מדובר על עסק של אדם אחד ללא שותפים, היא האם לערוך פתיחת עוסק מורשה או חברה בע"מ. רואה חשבון מקצועי ומנוסה יגדיר את התיק בסיווג הנכון, יסייע בכל הקשור לפתיחת התיק וייעץ לבעל העסק באופן שוטף על ההתנהלות הכספית הנכונה בהתאם לסיווגו ברשויות המס", אומר רו"ח ניצן לזרוב, בעלים של משרד רו"ח המעניק שירותי ראיית חשבון מתקדמים לכל סוגי העסקים.
לדבריו: "לפי חוקי מדינת ישראל, כאשר ההכנסה השנתית היא קטנה מ-100 אלף שקלים בשנה אין חובה לשלם מס על ההכנסה ולכן במקרה זה מומלץ לפתוח עוסק פטור, אלא אם מדובר בתחומי עיסוק המחייבים עוסק מורשה. מהכנסה של 100 אלף שקלים בשנה והלאה ישנה חובת פתיחת עוסק מורשה, אך כאשר ההכנסה השנתית היא גבוהה מ-300 אלף שקלים בשנה, המחזור של העסק מספיק גדול כך שניתן לערוך לגביו תכנוני מס – ולכן מומלץ לפתוח חברה בע"מ. השאלה האם לפתוח עוסק מורשה או חברה עולה כאשר העסק מכניס בין 200 ל-300 אלף שקלים בשנה, וכאן התשובה תלויה בסוגי ההוצאות של העסק, בעיקר סביב הוצאות הרכב - כל זאת בתנאי שלא ייפול להגדרה של חברת ארנק".
מה היתרון הגדול של עוסק מורשה לעומת חברה בע"מ?
רו"ח לזרוב: "היתרון הגדול של עוסק מורשה לעומת חברה בע"מ טמון בהוצאות הרכב, במידה ובעל העסק מחזיק ברכב פרטי בשווי של עד 200 אלף שקלים. במקרה של חברה בע"מ, מס הכנסה גובה מס המחושב לפי נוסחה הכוללת את שווי הרכב וגובה המשכורת של הבעלים. יתרון נוסף של עוסק מורשה מתקיים במידה והעסק פועל מהבית – וכך ניתן להכיר בחלק מההוצאות, למשל עבור ארנונה, ועד בית, חלק מחשבון החשמל, וכדומה".
ישנם גם חסרונות?
"לגבי הכרה בהוצאות עבור הריביות למשכנתא על הבית – במידה והחזר המס גדול מידי רשויות המס יבדקו את העוסק בציציות. כמו כן, הדבר עלול לפגוע בפטור עתידי מתשלום מס שבח על דירה יחידה, כי הנכס מוגדר גם כעסק. לכן, חשוב להתייעץ עם רו"ח מומחה האם כדאי לכלול הוצאה זו כהוצאה מוכרת", מסביר רו"ח לזרוב ומציין כי על עוסק מורשה להיזהר שלא ליפול להגדרה של 'חברת ארנק' – חברה פיקטיבית שדרכה נותן העצמאי שירותים לעצמו.
לדברי רו"ח לזרוב, "מס הכנסה מגדיר כ'חברת ארנק' עוסקים מורשים או חברות בבעלות יחיד שמספר הלקוחות שלהם נמוך, בהם היא חושדת שהם מתפקדים תחת שתי ההגדרות. בחברה המנוהלת נכון ופועלת כחוק, ניתן למשוך דיווידנדים עד פעמיים בשנה ולשלם בעבורם מס. באמצעות חברת ארנק לא חוקית משאיר העצמאי את הכספים אצלו, כתשלום עבור שירותים שהוא מספק לעצמו. על מנת שמס הכנסה לא יחשוב בטעות כי העוסק המורשה הינו חברת ארנק לא חוקית וימסה אותו חברה בע"מ בשיעור מס לא עדיף עד ארבע שנים אחורה - מומלץ להתייעץ עם רו"ח מנוסה ולהקפיד על אופן ההתנהלות של העסק".
ומה היתרון הגדול של חברה בע"מ לעומת עוסק מורשה?
"היתרון הגדול והמשמעותי ביותר של חברה בע"מ לעומת עוסק מורשה הוא ההגנה המשפטית שהיא מעניקה לבעליה", מציין לזרוב ומוסיף: "לצד התדמית המקצועית הגבוהה יותר והטבות המס הניתנות לחברה בע"מ, ישנה האפשרות לגייס הון באמצעות הנפקת מניות – מה שמקל על גיוס מקשיעים והרחבת העסק. בנוסף, ישנה המשכיות עסקית מעצם העובדה שחברה בע"מ ממשיכה לפעול גם לאחר פרישת הבעלים או חלילה מותו – מה שמבטיח יותר יציבות והמשכיות לעסק, וגם אפשר למכור את החברה או חלק ממנה ולהעביר את הבעלות בצורה מסודרת".
מה עדיף: עוסק מורשה או חברה בע"מ?
רו"ח לזרוב מסביר כי למעשה אין על כך תשובה מוחלטת: "כדי לקבל את ההחלטה הנכונה עבור כל עסק בפני עצמו, יש לבחון את ההכנסות הצפויות לשנה-שנתיים הקרובות, לצד ההוצאות הצפויות. מה שיכול להפר את האיזון הן כאמור בעיקר הוצאות הרכב והוצאות עבור עבודה מהבית".
מה תפקידו של רו"ח עבור עוסק מורשה?
"רו"ח יגדיר את התיק לפי הסיווג הנכון. כאשר יגיעו המקדמות של מס הכנסה – ככל שהגדרת העסק תהיה נכונה יותר, כך הוא ישלם יותר מס אמת. ניתן אמנם לשנות את ההגדרה, אך כדי להימנע מתשלומים מיותרים מומלץ להגדיר את העסק נכון מההתחלה", אומר רו"ח לזרוב.
"בשוטף, חובה על העסק לנהל פנקסי חשבונות ורישומים ולהפיק דוחות בצורה נכונה. מאחר ויש בכך הרבה מאוד דקויות – לא מומלץ לבצע זאת לבד אלא בעזרתו של איש מקצוע שיודע לסווג נכון את ההכנסות וההוצאות לפי הניואנסים הקטנים של הרשויות. בנוסף, הוא יסייע לעסק בתכנון המס, בעיקר אם יש התלבטות לגבי אילו הוצאות להגיש ואיך לרשום אותן. למשל, במקרה של נסיעה עסקית לחו"ל חשוב להגיש דו"ח נסיעה לחו"ל בצורה מתאימה. לרישומים אלה משמעות חשובה, למקרה שהתיק יגיע לביקורת", הוא מוסיף.
"הניסיון, הידע והמומחיות שצברתי לאורך השנים מאפשרים לי לסייע ללקוחותיי להגדיר נכונה את העסק שלהם ולקבל את הטבות המס המקסימליות, באמצעות התנהלות נכונה בעסק ומול רשויות המס", מסכם רו"ח לזרוב.
ניצן לזרוב רואה חשבון לעסק גדול וקטן, בוגר תואר ראשון בחשבונאות ומינהל עסקים ולימודי חשבונאי בכיר, חבר לשכת רואי חשבון בישראל. לרו"ח לזרוב ותק וניסיון מקצועי רב כחשב ומנהל כספים במגוון חברות בענפי המשק והתמחות בתחומי הכלכלה, הפיננסים וניהול כלכלי-עסקי. משרדו של רו"ח לזרוב מעניק ליווי מקצועי בהתאמה אישית לצרכי העסק ומידותיו, הכולל בין היתר: ליווי עסקים משלב הרעיון, דרך בניית התוכנית העסקית והערכת שווי ועד ניהול ביקורת ודו"חות כספיים, טיפול במיסוי ומתן שירותי חשבות במיקור חוץ; פתיחת עוסק מורשה, מעבר של עצמאים מתיק עוסק מורשה לחברה תוך ניצול הטבות המס; ליווי חברות, לרבות מתן פתרונות בנושאי אשראי, ייצוג בדיוני מס הכנסה וייעוץ בנושאי דיני עבודה ומיסוי.
רו"ח ניצן לזרוב
טלפון: 052-6693496
למעבר לאתר >>
בשיתוף רו"ח ניצן לזרוב
