איך אפשר לקבל החזר מס על מס שבח?
מס שבח הוא מס שמוטל על מכירת זכות במקרקעין, כמו דירה, מגרש, חנות, מחסן או זכויות אחרות במקרקעין. חוק מיסוי מקרקעין קובע שיעורי מס אחידים בלי להתחשב במצב האישי או בהכנסות – לכן אני קורא לו מס "טיפש". לעומת זאת, פקודת מס הכנסה היא יותר "חכמה": היא מבדילה בין הכנסות, גיל, מצב משפחתי, בריאות, מקום מגורים, הפסדים ועוד. המומחיות שלי היא לקחת את השומה שעורך הדין מגיש למיסוי מקרקעין – ולבדוק איך אפשר לשפר את מצב הלקוח במס הכנסה, שם הכלים הרבה יותר מגוונים.
מי יכול לקבל החזר על מס שבח?
ישנם שני גורמים מרכזיים: גיל והכנסה. מעל גיל 60 מצבנו טוב יותר, כי אפשר להפוך את רווח ההון ממכירת הנכס להכנסה רגילה, ולחשב אותה לפי מדרגות המס של מס הכנסה. אם למשל מדובר בפנסיונר עם הכנסה נמוכה, הפער יכול להיות דרמטי. לדוגמה, מורה בגמלאות מכרה מגרש ושילמה 300 אלף שקל מס שבח. הצלחנו להחזיר לה 250 אלף.
גם גובה ההכנסה בשנת המכירה ובשלוש השנים שקדמו לה הם נתונים חשובים, כי יש אפשרות "לפרוס" את הרווח מהעסקה על פני עד ארבע שנים. אם הרווח הוא 400 אלף שקל, פורסים אותו ל-100 אלף שקל לשנה, ואז המס מחושב לפי ההכנסה השנתית בפועל.
מה לגבי אנשים מתחת לגיל 60?
מתחת לגיל 60 הכלי המרכזי להחזרי מס הוא שימוש בנקודות זיכוי לא מנוצלות. לדוגמה, היתה לקוחה בת 42 שמכרה דירה ושילמה 140 אלף שקל מס שבח. היא לא עבדה כמה שנים, כך שנצברו לה נקודות זיכוי שלא נוצלו. באמצעות פריסה של העסקה וניצול הנקודות, הצלחנו להחזיר לה כ-30 אלף שקל.
בנוסף, אפשר לקזז הפסדי הון מהשקעות בבורסה בארץ או בחו"ל מול מס שבח ששולם על נדל"ן בישראל. זה כלי חשוב שלא רבים מודעים לו ורלוונטי לאנשים בכל הגילים.
הכותב הינו יועץ מס, מומחה למיצוי זכויות מס.
נדב קאהן
לפנייה במייל >>
בשיתוף נדב קאהן
