מקצוע ראיית החשבון שבעבר נחשב מקצוע שמרני, עבר בשנים האחרונות שינויים רבים במגוון הנושאים וכן באופן השירות, הליווי והטיפול.
ליווי עסקאות מקרקעין, רכישת ומכירת נכסים בישראל ובחו"ל, הגשת דו"חות ופניות לרשויות המס, החזרי מס, השקעות בחו"ל והשקעות זרים בישראל - הן חלק מהפעולות הרבות שבהן יש צורך בייעוץ מקצועי של רואה חשבון. בעניין זה, יצוין כי חשוב להיעזר ברואי חשבון מקצועיים מנוסים ויסודיים, ששולטים בכללי חשבונאות ובפרשנויות לחוקי מס לבצע חישובי מס מדויקים, לסייע ללקוחותיהם בהתנהלות הכלכלית ובהתנהלותם מול הרשויות.
רואה החשבון ועורך הדין ששון שמש, בעל ותק רב שנים וניסיון בראיית חשבון, והוא משמש רואה חשבון בנתניה ורואה חשבון בתל אביב. כבעל ניסיון רחב בתחום מסביר רו"ח שמש דגשים חשובים בתחומי המיסוי, מיסוי המקרקעין בישראל ומיסוי בינלאומי. "חשוב שרואה חשבון שמלווה לקוחות פרטיים ובעלי עסקים וחברות, יהיה בעל ידע רחב בדיני מיסוי יכיר את החוקים, פסקי הדין ופרשנויות שונות שמסייעים בהליכים כמו בדיקת שומות, החזרי מס, החזר מס שבח, ליווי וייצוג מול הרשויות, וביניהן מס הכנסה ומחלקת מיסוי מקרקעין", אומר רו"ח שמש ומוסיף: "לצד הידע החיוני בתחומי הכלכלה והמיסוי, יש משמעות בליווי לידע והשכלה משפטיים".
מיסוי בישראל
כללי חיוב המס על ההכנסה נקבעו ברובם בפקודת מס הכנסה, אך חישוב סכום הרווח מסתמך על כללי חשבונאות מקובלים ומשכך קיימת חשיבות רבה להכרת כללי חשבונאות הנהוגים בישראל. לרוב אנשי העסקים, ולפחות בתחילת דרכם כעוסק מורשה או חברה אין הכשרה חשבונאית כלכלית ומשפטית, על כן כדאי לקבל שרות מרואה חשבון מיומן. לגבי השכירים, מסביר רו"ח שמש כי לעתים קרובות הם משלמים יותר מס, עקב אי ניצול כל האפשרויות החוקיות, תיאום מס לא נכון ובמקרים רבים לאחר תיקון 190 לפקודת מס הכנסה - אי ניצול פטור ממס במסגרת הליך קיבוע זכויות. הוא מוסיף כי במסגרת חברות המשרד בקבוצת אליוט, לקבוצה ולמשרד מחלקות מקצועיות במיסים, בחשבונאות ובביקורת.
מיסוי מקרקעין והחזר מס שבח
תחום נוסף שאליו מתייחס רו"ח שמש הוא נושא המיסוי בעת מכירת מקרקעין. "כשמוכרים קרקע או נכס בישראל, רוב ההתנהלות היא מול מחלקת מיסוי מקרקעין ונדרש תשלום על הרווח המכונה מס שבח", הוא אומר. "המס שמוטל על רווחי הון שהתקבלו כתוצאה ממכירת נכסי מקרקעין, מחושב על סמך ההפרש בין המחיר המקורי של הנכס למחיר בו נמכר והכרה בהוצאות אחרות רלוונטיות".
בנוסף, הוא מסביר כי על העסקה חלים שני חוקי מס, חוק מיסוי מקרקעין בשלב הדיווח ופקודת מס הכנסה הקובעת שתשלומי מס במחלקת מקרקעין. מדובר מקדמה לחישוב הסופי שיבוצע במס הכנסה לאחר הגשת דוח לשנת המכירה. לכן, לדבריו ניתן לעתים לקבל, החזר מס שבח, שעשוי להגיע אף למאות אלפי שקלים.
כדי לקבל את החזר המס, יש להגיש תיקון לשומה במיסוי מקרקעין או דוח למס הכנסה. לעתים נדרש קודם לכן אישור ממחלקת מיסוי מקרקעין, שההתנהלות מולה צריכה להתבצע לרוב באמצעות עורך דין. "רשויות המס בודקות את הבקשה ועורכות דיון עם המייצג. לבסוף, מתקבלת החלטה ורבים מהפונים מקבלים החזר מס משמעותי נוסף, שהוא מס רכישה על מקרקעין. ישנן דרכים להקטנת המס אצל יזמים ויחידים", אומר רו"ח שמש.
מיסוי בינלאומי
גם בתחום המיסוי הבינלאומי מייעץ רו"ח שמש. עם העלייה במספר הישראלים שבוחרים להשקיע בנדל"ן, בחברות ובניירות ערך סחירים בחו"ל, הפך המיסוי בינלאומי לתחום חשוב ומאתגר עבור רואי החשבון.
"ישראלים רבים משקיעים במקרקעין, ניירות ערך וחברות מעבר לים. ישראלי שמחזיק נכסי נדל"ן או חברות בחו"ל, חייב לדווח לרשויות המיסים בארץ על הכנסותיו, כדי למצות את הזכויות על פי האמנות ולזיכוי ממס זר. חשוב להיעזר ברואה חשבון שמכיר את אמנות המס למניעת כפל מס עליהן חתמה ישראל והכללים בהיעדר אמנה", מסביר רו"ח שמש. "קיימים הסכמים בין ישראל לעשרות מדינות למניעת כפל מיסים. עם זאת, ברוב המקרים המשקיע נדרש לדווח גם לרשויות במדינה שבה ממוקם הנכס שבבעלותו".
הוא מוסיף כי "המשרד שלנו הוא חלק מקבוצת אליוט, בה חברים רואי חשבון ברוב מדינות העולם. זה מאפשר לנו לייצג את הלקוח מול רשויות המס בישראל וגם לחבר אותו ולעבוד בתיאום עם רואה חשבון מקומי במדינה בה השקיע".
המשרד מלווה ישראלים המשקיעים בחו"ל, ישראלים המבצעים רילוקיישן, תושבים חוזרים ועולים חדשים. כמו כן, המשרד מתמחה בהשקעות זרות בישראל ומטפל בחברות זרות הפעילות בישראל ומעסיקות עובדים זרים ומומחים זרים.
המשרד מעניק ליווי גם לישראלים שמשקיעים בניירות ערך בחו"ל באמצעות בנק זר או באופן עצמאי, ונדרשים לדווח מדי שנה לרשויות בארץ על רווחיהם מאותן השקעות. "המשקיעים בניירות ערך זרים שלא באמצעות בנק ישראלי, צריכים להיעזר ברואה חשבון שיבצע חישוב פרטני של כל השקעותיהם, יאבחן ויזהה את הרווחים שנבעו מהשינוי בשער המניות, לעומת אלו שנבעו מהשינוי בשער המטבע. כך ניתן במקרים רבים להקטין את חבות המס, תוך נטרול המרכיב של שער המטבע ולעתים להשיג הכרה בהפסד כתוצאה מהשקעה במניות, שנובע מירידה בשער המטבע", מסביר רו"ח שמש, רואה חשבון מיסוי בינלאומי. "לכן, יש צורך ברואה חשבון מנוסה בתחום מיסוי בינלאומי ובחישובים מדויקים של רווחים החייבים במס, באופן שתואם את פסקי הדין שהתקבלו בבית המשפט העליון בישראל במהלך בדיקות וחישובים אלה גילינו טעויות רבות בדוחות בנקים זרים, שלאחר הערותינו תיקנו את הדוחות - דבר שהביא להקטנת מס משמעותית".
בתחום מיסוי בינלאומי לעולים חדשים ולתושבים חוזרים למשרד ניסיון רב בתכנון ובטיפול במיסוי. "אנו מסייעים ללקוחותינו ליהנות מהטבות מס ולקבל את ההנחות המגיעות להם באופן מסודר, שקוף ובהתאם לחוק. עולים חדשים רבים יצרו נאמנויות לצורך, העברה בין-דורית ולכן יש לבחון השלכות המס בישראל", מסביר רו"ח שמש.
רואה החשבון ועורך הדין ששון שמש, הוא מחבר הספר מיסוי מקרקעין ופירוק איגודי מקרקעין, החזר מס שבח, הקטנת חיובי מס.
משרד שמש ששון ושות' רואה חשבון רמת פולג, חבר בקבוצת רואי חשבון אליוט בישראל וקבוצת רואי חשבון אליוט הבינלאומית.
רו"ח ששון שמש
המלאכה 43, אזור התעשייה, נתניה
לפנייה במייל>>
טלפון: 051-5555567
למעבר לאתר >>
בשיתוף ששון שמש ושות' - רואי חשבון
