רשות המיסים השיקה בימים האחרונים טופס 161 חדש, שיחליף את הקיים ונמצא בשוק שנים רבות. מעבר לעובדה שמדובר בטופס חדש מדובר גם בשינוי תפיסתי בכל הקשור לתהליך הפרישה, לאופן מילויו ולממשק שבין העובד למעסיקו.
הטופס החדש בא לטפל בעיקר בנושאים הבאים:
מיצוי זכויות העובדים - המבנה הנוכחי לפיו קיים טופס 161 למעסיק וטופס 161א לעובד מביא לכך שהמעסיק אינו אחראי או שותף לתהליך העזיבה של העובד ולמעשה מותיר אותו להתמודד עימו לבדו. דבר זה מוביל לכך שעובדים רבים לא ממצים את זכויותיהם ולא זוכים להכוונה ביחס לכספים שצברו, גורם לקבלת החלטות לקויה, לפדיון פיצויים שמביא לפגיעה בקצבה, למעבר מיותר בין גופים מנהלים ולאי שמירת זכויות. כמו כן, הדבר מוביל גם לטיפול לקוי מול רשות המיסים שמוביל לאי דיווח על העזיבה ולאי העברת הטפסים הנדרשים לרשות. בעיה זו מביאה אף היא לפגיעה קשה בזכויות העובדים ולחוסר יכולת לקבל הסדרי מס שניתן היה לקבלם אילו הדיווח לרשות המיסים היה נעשה במועד העזיבה. הטופס החדש אמור לטפל בבעיה זו מה גם שהוא חלק ממהלך כולל שצפוי בעתיד הלא רחוק לפיו הטופס יועבר לרשות המיסים באופן מקוון.
הרחבת אחריות המעסיק וסמכויותיו וצמצום המגע עם פקיד השומה - הטופס החדש מחייב את המעסיק לטפל במגוון תרחישים רחב יותר ובניגוד למצב הקיים הוא לא יכול להתנער מאחריותו למילוי הטופס החדש במקרים בהם הוא חייב לעשות. במקרים בהם יבחר להתנער מאחריותו זו וישלח את העובד לפקיד השומה, זה האחרון לא יטפל בו. מדובר בהרחבת האחריות והחבות שמטילה רשות המיסים על המעסיקים מתוך כוונה שכל עזיבה תטופל ובכך ימוצו זכויות העובדים מחד גיסא וידווחו כל נתוני העזיבה לרשות המיסים מאידך גיסא.
מהדק את הקשר בין העובד למעסיקו ומבטיח את שלמות התהליך - התהליך החדש כורך את העובד למעסיקו ולהיפך. לראשונה המעסיק צריך להעביר לעובד טופס 161 שאינו חתום, להמתין לבחירותיו בקשר לכספים שצבר, לבדוק אותן, לאשר אותן, להבין האם חייב הוא לטפל בהן או לאו, לחתום עליו ולהפנות את העובד להמשך הפעולה הנדרש. מדובר במצב חדש ששונה מהותית מהמצב הקיים שיחייב את המעסיקים להקדיש לו משאבים ולמצוא לו פתרונות.
אחריות חדשה ורחבה
אז אחרי שמנינו את כל המטרות הנעלות של הטופס החדש מהן הבעיות שכרוכות בו?
נפתח בחלק א' של הטופס החדש, שנתון לאחריות המעסיק ומהווה רק את הבסיס לתהליך ולא את עיקרו. המעסיק לא מסיים את חלקו במילוי חלק זה ולמעשה בשלב זה הוא צריך להעבירו לעובד כדי שזה ימלא בחלק ב' את בחירותיו שלו ביחס לכספים שצבר. מדובר בשינוי מהותי שכורך את העובד למעסיקו ולהיפך. מבחינת המעסיק התהליך נעצר שהרי תלוי הוא בהחלטות העובד ובלעדיהן לא יוכל לסיים את מילוי הטופס והעברתו לרשות המיסים.
חלק ב' של הטופס החדש שנתון לאחריות העובד מעניק לו אפשרות לוותר על מילויו במקרה בו נצברו לו רק פיצויים קצבתיים שאינם עולים על התקרה לרצף קצבה ברירת מחדל (שכר עד 39,300 שקלים לכל שנת עבודה או 392,770 שקלים - לפי הגבוה) מפני שבמקרה שכזה המעסיק יכול להנחות את הקופות על רצף קצבה ובזה לסיים את העניין. בכל מקרה אחר העובד חייב למלא את חלק ב' ולדעתי לעובד הממוצע קיים קושי רב במילויו וייקשה עליו מאוד, עד כדי בלתי אפשרי, להתמודד עימו מבלי שייעזר באיש מקצוע שמבין בעניין. העובד חייב להבין שאם לא ימלא את חלק ב' אזי המעסיק יעביר את הטופס לרשות המיסים ללא בחירותיו והדבר יביא לפגיעה ולאי מיצוי זכויותיו ביחס לכספים שצבר. לפיכך, על העובד לפעול למניעת הדבר על-ידי מילוי חלקו שלו והעברתו למעסיקו מהר ככל האפשר.
לבסוף, חלק ג' של הטופס החדש שנתון לאחריות המעסיק מהווה את הבעיה הגדולה ביותר ומן הסתם היא של המעסיק. במקרים בהם העובד בוחר למלא את חלק ב' ולציין את בחירותיו המעסיק חייב לבחון אותן, לבדוק את תקינותן, את עמידתן בהוראות החוק, לאשר אותן, להבין האם הוא חייב לטפל בהן או לאו ובהתאם להפנות את העובד להמשך הפעולה הנדרש. מדובר באחריות חדשה ורחבה, שמוטלת מעתה על המעסיק ושלא היתה קיימת בעבר. חשוב להבין שהמעסיק אינו מומחה בתחום ולכן סביר להניח שהוא יפעל להיעזר בגורמי מקצוע שונים, שיסייעו לו בעניין ואף יסירו ממנו לחלוטין את ביצוע התהליך הקשה והמסובך.
מחזק את מעמדו של השוק הפנסיוני
עמדתי בעניין ידועה כבר שנים - הכתובת המרכזית לטיפול בעזיבות עבודה ובפרישה לגמלאות הינו השוק הפנסיוני. לשוק זה יש את הידע, הניסיון והכלים לספק מגוון רחב של פתרונות לעובדים ולמעסיקיהם ונכון הדבר גם לטיפול בטופס החדש. לשוק זה יש את ההבנה ביחס לסוגי הכספים שצבר העובד, למשמעויות בחירותיו ולהשלכותיהן על המשך הקריירה התעסוקתית ועל הפרישה לגמלאות. מעבר לעובדה שהשוק מבין זאת הוא גם יכול ויודע "לשדר" זאת לעובד, בצורה פשוטה וברורה, ויחד עימו לקבל את ההחלטות הנכונות והטובות ביותר עבורו.
לכן, הטופס החדש מחזק את מעמדו של השוק הפנסיוני ומגדיל את תלות המעסיקים בו. להערכתי, מעסיקים לא ירצו ו/או לא יוכלו להתעסק עם הטופס החדש ויחפשו פתרון מלא לתהליך כולו שכעת נתון ברובו לאחריותם. את הפתרון המלא לתהליך כולו השוק הפנסיוני צריך ויכול לספק בצורה מיטבית לאור מה שהסברתי לעיל. בשל מורכבות הנושא, כמויות העוזבים והציפייה לשלבי הדיווח הבאים צריך שפתרון כאמור יהיה ממוכן עם מרכיבים אוטומטיים.
הכותב הוא רו"ח ומשפטן, מומחה למיסוי פנסיוני ותכנון פרישה, ששימש בעברו כמנהל מחלקת קופות הגמל ברשות המיסים. החברה שבבעלותו מפתחת תוכנות ייעודיות לשוק הפנסיוני שמתמקדות בתחום הפרישה. תוכנת BTA שפותחה על-ידי החברה משמשת, בין היתר, מנהלי הסדר בשוק הפנסיוני, שעושים בה שימוש אינטנסיבי בכל הקשור לטיפול בפורשים ובהפקת הטפסים הנדרשים לטיפול מול רשות המיסים. התוכנה הותאמה במלואה לטיפול בטופס 161 החדש ומבצעת באופן אוטומטי את כל החישובים והבדיקות הנדרשים על-מנת להפיק טופס מלא וסופי לעובד ולמעסיק כאחד
