סוף השנה האזרחית מתקרב, ובעלי עסקים רבים נוטים לדחות את הטיפול בנושאים הפיננסיים לרגע האחרון או למהלך ינואר. זוהי טעות נפוצה שעולה ביוקר. רו"ח ערן צרפתי-פישר, המתמחה בליווי פיננסי לעסקים, מבהיר כי בינואר כבר אי אפשר להחזיר את כל האפשרויות של דצמבר. תכנון נכון לפני תום השנה מאפשר לנצל הטבות מס, לשפר את תזרים המזומנים ולהיכנס לשנת 2027 כשהעסק יציב, רווחי ומוכן לאתגרים.
למה תכנון פיננסי לשנה החדשה חייב לקרות כבר עכשיו ולא בינואר?
רו"ח צרפתי-פישר: "דחיית ההחלטות עלולה לעלות בהטבות מס שלא נוצלו, באשראי יקר שנלקח בלחץ ובעוד חודש של מכירות במחיר שאינו רווחי. שינוי מחיר או שיפור הגבייה דורשים זמן, ולכן כדאי לפעול כשהאפשרויות עדיין פתוחות. אני מציע להתחיל כעת בתחזית הרווח, אומדן המס שנותר לתשלום ותזרים לשלושת החודשים הקרובים. כך ניתן להעריך כמה כסף פנוי נותר להפקדות ולהשקעות, ומה חייבים להשאיר למשכורות ולספקים".
איזה ניתוח תזרימי או עדכון מחירון עסק חייבים לעשות לקראת 2027?
"יותר מכירות לא בהכרח משאירות יותר כסף בעסק. יש לבדוק רווחיות לפי מוצר, שירות ולקוח, ולהכניס לחישוב גם שכר, הובלה, עמלות ומימון. לדוגמה (כל הסכומים לפני מע"מ), כשמחיר המכירה הוא 100 שקל והעלות עולה מ-70 ל-77, הרווח הגולמי יורד מ-30 ל-23 שקל (כ-23% פחות). לצד המחירון, מומלץ להכין תזרים שבועי ל-13 שבועות ולבדוק תרחיש שבו לקוח גדול מאחר בתשלום. לפעמים צמצום הנחה או קיצור תנאי האשראי מועילים יותר מהעלאת מחיר גורפת".
אילו הטבות מס והפקדות סוף-שנה בעלי עסקים נוטים לשכוח?
"לפני סוף השנה בודקים מה כבר הופקד ומה כדאי להשלים. בקרן השתלמות לעצמאי יש שתי הטבות נפרדות: ניכוי מההכנסה החייבת ופטור ממס על הרווחים במשיכה כדין. בשנת 2026 הניכוי מוגבל ל-4.5% מההכנסה הקובעת ועד 13,203 שקל. תקרת ההפקדה שהרווחים בגינה עשויים להיות פטורים ממס היא 20,566 שקל. אין זיכוי נוסף בגין ההפקדה לקרן. בפנסיה ניתן לקבל ניכוי וזיכוי, בהתאם להכנסה ולתנאים. חשוב לבדוק גם ביטוח אובדן כושר עבודה, ולהשלים את קליטת ההפקדות עד סוף דצמבר, תוך שמירת כסף לתפעול העסק".
אילו יעדים ותקציבים יש להגדיר לקראת 2027?
"לכל הוצאה משמעותית צריך להצמיד תוצאה שאפשר למדוד. בשיווק בודקים כמה עולה להביא לקוח משלם וכמה מרוויחים ממנו. בטכנולוגיה מגדירים איזו עבודה תיחסך ומחשבים עלויות הטמעה, הדרכה ותחזוקה. בגיוס עובד בוחנים עלות מעסיק מלאה מול התפוקה. עדיף להתחיל בתקציב סביר, לקבוע מועד לבדיקת תוצאות ולהרחיב לפי הביצועים".
אם כך, מהן חמש ההחלטות החשובות ביותר שבעל עסק צריך להתמקד בהן?
"הראשונה, לקבוע רף מזומן מינימלי ותזרים מעודכן; השנייה, לתקן מחירים ותנאי תשלום שפוגעים ברווחיות; השלישית, להשלים תכנון מס והפקדות לשנת 2026; הרביעית, לבחור השקעות לשנת 2027 עם תקציב ומקור מימון; והחמישית, לקבוע פגישת בקרה חודשית (עם מועד ביצוע ואחראי מוגדר)".
בשיתוף משרד רו"ח צרפתי-פישר ליווי פיננסי
