כיצד המצב הביטחוני הנוכחי משפיע על עולם המסים?
המלחמה המתמשכת וחוסר הוודאות הכלכלי הובילו ישראלים רבים לבחון מסלולים של רילוקיישן או העתקת פעילות לחו"ל. אלא שדווקא ברגע הזה מערכת המס עוברת טלטלה. תזכיר חקיקה חדש מבקש להחליף את המבחנים הרכים של פעם בחזקות חלוטות. אם בעבר יכולתם לטעון שמרכז חייכם עבר לחו"ל, מעתה ספירת הימים היא שתקבע את גורלכם.
איך עובד "מבחן הימים המשוקלל" החדש?
רשות המסים מהדקת את הפיקוח לא רק על השנה הנוכחית, אלא על רצף של שנים. על פי התזכיר, אדם ייחשב תושב ישראל גם אם שהה בארץ רק 75 ימים בשנה, בתנאי שסך הימים שלו בשלוש שנים, השנה הנבחנת ושנתיים סמוכות, מגיע ל-183 ימים בחישוב משוקלל. מנגד, כדי להיחשב כ"תושב חוץ" בוודאות, יהיה עליכם לשהות בישראל פחות מ-74 ימים בשנה. המטרה היא לייצר ודאות ולמנוע מצבים "אפורים" שבהם אנשים חיים על הקו.
האם נכון שיש חובות דיווח חדשות גם למי שדווקא בוחר לעלות או לחזור לישראל?
כן, וזהו שינוי דרמטי שנכנס לתוקף ב-1 בינואר 2026. המדינה החליטה לשים סוף לעידן ה"קופסה השחורה" של עולים ותושבים חוזרים. בעוד שהפטור ממס לעשר שנים על הכנסות מחו"ל נותר בעינו, חובת הדיווח הוחלה במלואה. מי שמגיע לישראל ב-2026 ואילך, אולי כדי לברוח מהאנטישמיות הגואה בעולם, חייב לדעת שהשקיפות מול רשות המסים היא תנאי סף, וכל נכסיו והכנסותיו בחו"ל חייבים להיות מדווחים.
האם המדינה מציעה תמריצים למי שחוזר למרות המצב?
דווקא בגלל המורכבות, ועדת הכספים אישרה החודש הצעת חוק המעניקה פטור ממס הכנסה על שכר עבודה בישראל לעולים ולתושבים חוזרים לתקופה של עד חמש שנים, עם תקרות משתנות. זהו ניסיון ברור למשוך לישראל הון אנושי איכותי, תוך מתן הטבה כלכלית משמעותית בשנים הראשונות לחזרה.
מהו "מס היציאה" ומדוע הוא קריטי דווקא עכשיו?
סעיף 100א לפקודה, המכונה "מס יציאה", הופך קריטי עבור יזמים ועובדי הייטק שעוזבים. המדינה רואה ביום ניתוק התושבות כיום של "מכירה רעיונית" של כל הנכסים, המניות והאופציות שלכם. ללא תכנון מוקדם, המעבר לחו"ל עלול לגרור אירוע מס אגרסיבי שיחול על רווחים שכלל לא מומשו, ויעיב על היציאה לדרך חדשה.
למי כדאי להתייעץ על הנושא כבר עכשיו?
כל מי שמתכנן רילוקיישן, או לחילופין שוקל חזרה לישראל, חייב לבחון את המצב המשפטי החדש. בעידן של חזקות חלוטות, כל יום של שהייה בארץ נספר. הטבות המס החדשות לעולים מחד, וחובות הדיווח הקשוחות מאידך, מחייבות ליווי מקצועי צמוד. בשנת 2026 חוקי המשחק משתנים, ומי שלא ייערך לכך מראש עלול לשלם ביוקר על טעויות של חוסר ידיעה.
הכותבת היא רו"ח ועו"ד, שכיהנה למעלה מ-16 שנים בתפקידים בכירים ברשות המסים.
נועם פז פתרונות מיסוי
למעבר לאתר >>
לפנייה במייל >>
בשיתוף נועם פז פתרונות מיסוי
