מהם שני המרכיבים בקצבאות הפנסיה?
קצבת הפנסיה נחלקת לשני מרכיבים: קצבה מזכה וקצבה מוכרת. האחרונה הוגדרה מחדש עם תיקון 190 לפקודת מס הכנסה בשנת 2012. הבסיס לקצבה מזכה נוצר מההפקדות שבוצעו לאורך כל שנות העבודה, אשר זכו בהטבות מס, ולכן עם הפרישה לפנסיה קצבה זו חייבת במס.
המרכיב השני, קצבה מוכרת, הינו מרכיב של הפקדה לפנסיה אשר לאורך שנות העבודה לא זכה להטבות מס ואפילו שולם בגינו מס, ולכן בעת משיכת הקצבה מרכיב זה יהיה פטור לחלוטין ממס. הקצבה המוכרת יכולה להיות מרכיב במוצרי חיסכון, כמו קרן פנסיה, ביטוחי מנהלים וקופות גמל לחיסכון.
למה צריך לשים לב בהקשר של שני מרכיבי הקצבה?
הבעיה עשויה להתעורר בעיקר בקרב שכירים ששכר הברוטו שלהם הינו מעל 31,900 שקלים (בהתאם לתקרות), בעיקר כאשר ההפקדות לפנסיה מפוצלות בין כמה תוכניות בכמה גופים. כתוצאה מכך לעיתים אין מידע מלא על אילו מההפקדות מגיעה קצבה מוכרת. המשמעות היא שכאשר העובד יוצא לפנסיה בגיל פרישה הוא מגלה שהכול מתערבב, והוא נדרש לשלם מס על כספים אשר על חלקם הוא כבר שילם מס, או לא קיבל בגינם הטבות. אנחנו נפגשים פעמים רבות עם לקוחות ששכרם גבוה, ומגלים שרובם אינם מודעים לחוק מ־2012. כך נוצר מצב של כפל מס, שבו בקצבאות פנסיה גבוהות ההפסד למנהלים בכירים עלול לכדי מאות אלפי שקלים.
הפקדות בשווי 300 אלף שקל, לדוגמה, יכולות להגיע לכדי מיליון שקלים, כולל תשואה והפקדה עד גיל 67.
מה נדרש לעשות כדי להימנע ממצב שכזה?
אנחנו מחלקים את הפתרון לשני חלקים. בחלק הראשון הטיפול מתייחס אחורה, לפרק הזמן שבו נעשתה צבירת הפנסיה מ־2012 ועד היום; ובחלק השני נפעל כדי לתקן את המצב קדימה, מהיום ועד לפרישה לפנסיה.
את התיקון לאחור מבצעים באמצעות טופסי 106 מהמעסיק או מהמעסיקים שאצלם עבד לאורך השנים, ומתוכם נוציא מידע על אילו מהפקדות לפנסיה השכיר כבר שילם מס. בהתאם לכך נדרוש מאותן חברות ביטוח להוציא אישור על כך שהלקוח שילם את המס על אותן הפקדות, ולכן הוא פטור ממס בגיל הפרישה.
הטיפול קדימה נעשה באמצעות ריכוז של כלל ההפקדות לפנסיה אצל גוף אחד, קרן פנסיה, שקולטת את כל ההפקדות לפנסיה וכך מונעים מראש את המצב הזה קדימה. חיוני שהתיקון הזה, קדימה ואחורה, ייעשה על ידי איש מקצוע שמיומן בטיפול בתחום הפרישה. טיפול מקצועי ומתועד היטב מונע טעויות עתידיות ומבטיח שכל שקל שהופקד לאורך השנים יניב את התשואה המרבית האפשרית בפנסיה.
הכותב הוא ניר פוזיילוב, שותף מייסד במרכז לניהול פרישה. החברה עוסקת בהענקת שירותי הכנה, תכנון וניהול פרישה לפורשים לגמלאות, בדגש על פוליסות חיסכון ארוך טווח: קרנות פנסיה, קופות גמל, קרנות השתלמות וביטוחי מנהלים. הסוכנות מתמחה בבניית אסטרטגיות השקעה, מינוף פיננסי וליווי לצורך קבלת משכנתאות והלוואות. במקרה הצורך היא מסייעת בהגשת תביעות נגד חברות ביטוח.
ניר פוזיילוב
טלפונים: 054-5512177 | 052-5477457
למעבר לאתר >>
בשיתוף ניר פוזיילוב
