"לא מעט הורים מתלבטים אם להעביר נכסים לילדיהם בעודם בחיים, או שעדיף להוריש את הנכסים בצוואה, שתמומש לאחר מותם. הפתרונות מגוונים ולכל אחד מהם חסרונות ויתרונות, שאותם צריך לקחת בחשבון", מסבירה עו"ד אטי אברהמי. "לכן חשוב להתייעץ עם עורך דין לפני שמקבלים החלטה סופית".
משרדה של עו"ד אברהמי מדורג על ידי החברות BDI ו-D&B כאחד מהמשרדים המובילים בארץ בתחום דיני משפחה וירושה, והיא גם מומחית במקרקעין. אל תחום עריכת הדין היא הגיעה לאחר שסיימה תואר בהיסטוריה של המזרח התיכון ואסלאם. מאז 2002 עבדה עו"ד אברהמי במשרדי עורכי דין מובילים עד שהקימה את משרדה הפרטי.
העובדה שהיא מתמחה בשני התחומים, משפחה ונדל"ן, מעניקה לה יתרון, מכיוון שבמקרים רבים שני התחומים משיקים. "לרוב, הנכס העיקרי שיש לבני זוג הוא דירה, לפעמים יותר מדירה אחת. וזה עוד לפני שנכנסנו לסוגיות שמתעוררות בעסקים משפחתיים, שם שני התחומים משתלבים", מסבירה עו"ד אברהמי. "לא פעם סכסוכים בעת פרידה או פטירה בנוגע לנכסים מגיעים לבתי משפט וגורמים לעוגמת נפש ולהוצאות כספיות גדולות. אני יודעת איך לסיים את הסכסוכים במינימום הוצאות, מכיוון שאני משלבת בין הידע במקרקעין לבין הידע בתחום המשפחה, ובכך חוסכת ללקוחות שלי זמן רב.
"העברת דירה על ידי הורה, בעודו בחיים, למשל, עשויה למנוע סכסוכים מסוג זה ויכולה גם לעזור לילדים אם זה נעשה במסגרת תכנון מס נכון – בעיקר אם אותה משפחה מחזיקה ביותר מנכס אחד. צריך לקחת בחשבון שיש היבטי מיסוי כשמעבירים נכסים, כמו מס רכישה ומס שבח".
עו"ד אברהמי מוסיפה כי צריך לקחת בחשבון שבדומה למקרים שבהם הורים מעבירים נכסים לילדיהם בעודם בחיים, גם צוואה יכולה למנוע סכסוכים עתידיים בין בני משפחה ולפעמים אף למנוע תשלומי מס מיותרים. חשוב לשים לב, שכשאין צוואה ברירת המחדל היא "ירושה על פי דין" - כלומר, ההורשה מתבצעת באופן אוטומטי לפי הקרבה המשפחתית למוריש. "לכן, במקרים מיוחדים עדיף לא לערוך צוואה ולחלק את הרכוש על פי דיני הירושה, בהתאם לסטטוס שבו נמצא הלקוח", היא מסבירה.
אלא שלדבריה, ירושה על פי דין עלולה גם ליצור כמה סיבוכים אפשריים. "זוגות חד-מיניים לא יכולים לרשת את בני זוגם בירושה על פי דין, וזוגות אל-הוריים (ללא ילדים) יגלו כי נכסיהם אינם הולכים רק לבן או לבת הזוג, אלא גם להוריו של המנוח", היא אומרת, "צריך גם לקחת בחשבון סיטואציה שבה הורה התגרש והתחתן פעם נוספת. במקרים כאלה, משפחות עלולות לגלות שהדירה המשפחתית עברה לבעלות משותפת עם ילדיו של אותו הורה מנישואים קודמים. כמו כן, בירושה על פי דין המוריש אינו יכול לקבוע את אחוז הירושה לכל אחד מהיורשים שלו, וגם אין לו שליטה למי מיורשיו יועבר כל חלק ונכס בירושה".
התמודדות עם שלטונות המס
עו"ד אברהמי מספרת כי בשנים האחרונות יותר אנשים מעדיפים להעביר את נכסיהם בעודם בחיים, גם כדי ליהנות מרווחת ילדיהם וגם כדי למנוע תשלומי מס מיותרים. "במקרה שטיפלתי בו, לקוח שהחזיק בשלוש דירות רצה להעביר, בחייו, שתי דירות לשני ילדיו ולהישאר לגור בדירה השלישית. במקביל, הוא רצה שילדיו ישכירו את הדירות לצד שלישי ויעבירו אליו את דמי השכירות לטובת מחייתו, בתקווה שכך לא יצטרך לשלם מסים. הבעיה במקרים מסוג זה היא שפקיד השומה לא תמיד משתכנע שהעברת הדירות נעשית בתום לב, או כהעברה ללא תמורה, וכתוצאה מכך תכנון המס נהפך ללא רלוונטי".
לדבריה, בנוסף לסוגיית המיסוי, עולה לפעמים השאלה האם בהעברה בחיים מקדימים את הסכסוך של הירושה. "נניח שהילדים נשואים או נישאים בהמשך. מה עושים אם אחד מהם גר עם בן או בת זוג בדירה שהיתה שייכת להורים, במשך שנים ארוכות. בני הזוג יכולים לטעון שהיתה כוונת שיתוף, מכיוון שההורה איפשר גם להם לגור בדירה. לכן, חשוב לעשות הסכם ממון בין בני הזוג, בהתאם לציפיות של שניהם".
העברה בין-דורית באמצעות נאמנות
"פעם היה נהוג להוריש נכסים בעיקר באמצעות צוואה", אומרת עו"ד אברהמי, "המורישים לא היו מספרים לאף אחד שערכו צוואה, ולאחר מותם היורשים קיבלו הודעה מעורך דין שיש צוואה. אני דווקא ממליצה ללקוחות שלי לשתף את הילדים בתוכניות הירושה, כי עדיף לנסות ולפתור את הבעיות מראש ולמנוע התדיינות משפטית מאוחרת.
"חוץ מהעברה בעודנו בחיים, ניתן להיעזר בפתרון שנקרא 'העברה בין-דורית', באמצעות נאמנות. נאמנות היא כלי מוכר מאוד בארה"ב, ובישראל הוא בעיקר משמש חברות משפחתיות, שבעליהן צברו הון ונכסים. בשנים האחרונות עושים בו שימוש גם אנשי הייטק".
כיצד פועלת נאמנות משפחתית?
"נאמנות היא ישות משפטית נפרדת מהמשפחה, שאליה מועברים נכנסים שלא הועברו ישירות לילדים. היתרון של נאמנות נובע מכך שבמקרה של פטירה של הבעלים, היא ממשיכה להתקיים כישות משפטית. הנאמנות מאפשרת הנאה מהנכסים המשפחתיים בלי למכור אותם למשך תקופה ארוכה מאוד.
"נאמנות, למשל, יכולה להחליף או להיות תוספת להסכמי ממון, במקרה שיש בבעלות החותמים יותר מנכס אחד. בנוסף, אפשר להכניס לתוכה גם שיקולי מס, לנכות הוצאות ולהכיר בהפסדים - דברים שאי אפשר להכיר בהם בניהול עיזבון. באמצעות נאמנות אפשר גם לדאוג כבר בחיים לילדים החלשים יותר. היום נאמנות נחשבת לכלי חשוב מאוד לניהול ההון המשפחתי, בעיקר כשמדובר בעסקים משפחתיים. שני שלישים של החברות בישראל הן חברות משפחתיות, ובסוף, ההורים רוצים שהכל יישאר במשפחה".
עו"ד אטי אברהמי
למעבר לאתר >>
לפנייה במייל >>
למעבר לעמוד הפייסבוק >>
בשיתוף עו"ד אטי אברהמי
