מדוע חברות פרטיות משקיעות במטבעות קריפטו?
שוק הקריפטו סוער – כאשר מטבעות בולטים כמו ביטקוין או את'ר (Ether) ממשיכים לככב בכותרות. לא רק משקיעים פרטיים מתעניינים בתחום הצומח: יותר ויותר חברות משקיעות במטבעות דיגיטליים, אם כאפיק השקעה לטווח ארוך ואם ככלי לגידור סיכונים פיננסיים. בעלי המניות ומנהלי הכספים חייבים להבין את הסיכונים, את ההשלכות על הנזילות ואת סוגיות המס הייחודיות.
מה חשוב לדעת על משיכת כספים מההשקעות?
השלב הראשון הוא להתאים את ההשקעה בקריפטו לדרישות הציות של הבנק שלכם. הרי בסופו של דבר השקעה בקריפטו כרוכה בהמרתו לפיאט, ותהליך זה מחייב התנהלות מייגעת מול המערכת הבנקאית. הבנקים עדיין מתקשים לנהל סיכון הלבנת הון ומימון טרור על נכסי קריפטו. לפני ביצוע ההשקעה בקריפטו דרך חברה פרטית יש לוודא שמסלול ההשקעה תואם למדניות הבנק – כדי שתוכלו להפקיד את כספי ההשקעה ואת הרווחים העתידיים לחשבון בנק בלי לפגוש בסירוב. אם חברה פרטית מייעדת, לשם הדוגמה, רכישת קריפטו לצורך מימון רכישת ציוד ומכונות חדשים – היא עלולה להתקשות לעשות זאת.
מתי משתלם לבעלי שליטה להשקיע דרך החברה?
השקעה פרטית מעניקה גמישות ותשלום מס של 25% על רווחי הון. לעומת זאת, השקעה דרך החברה מאפשרת דחיית מס (כל עוד הרווחים נשארים בחברה), אך מגבילה את הגישה של בעלי השליטה לכסף. החישוב מסתבך עוד יותר בהתחשב ברגולציה החדשה של טיפול ברווחים צבורים בלתי מחולקים. אין תשובה אחת נכונה, ולכן כדאי לערוך חישובי כדאיות ולבחון את האפשרויות בהתאם למטרות החברה ובעלי השליטה, וכן, לא פחות חשוב, לאופק ההשקעה במטבעות קריפטוגרפיים.
מה בנוגע ל"הלוואות בעלים" של נכסים קריפטוגרפיים?
מקרה מיוחד שנוגע לשימוש בכספי החברה הוא מצב שבו בעל מניות בחברה "משאיל" נכסי קריפטו שנרכשו באמצעות החברה. מצב זה עלול ליצור אירוע מס מורכב, שכן רשות המסים עשויה לראות בכך משיכה של נכסים מהחברה – החייבת בתשלום מס. במקרה כזה מומלץ לבצע חשיבה ובחינה מעמיקה מבחינת המיסוי ומהבחינה המשפטית. ייתכן שיהיה צורך בגיבוש הסכם הלוואה מסודר בין בעל המניות לחברה.
האם כדאי להפריד את אחזקות הקריפטו מנכסי החברה?
יש יתרונות וחסרונות לכל גישה. הפרדה, למשל, באמצעות חברה בת או חברה אחות שתחזיק בנכסי הקריפטו ותנהל אותם, יכולה לספק שכבת הגנה נוספת. מנגד, החזקת קריפטו במאזן החברה עשויה להציע יתרונות חשבונאיים, כמו סיווג כנכס בלתי מוחשי או כמלאי, בהתאם לאופי הפעילות. יש לכך השפעה מהותית על אופן הצגת המאזן ונראות הדוחות הכספיים כלפי מוסדות פיננסיים ומשקיעים.
כיצד מומלץ לסווג את הרווחים ממסחר בקריפטו?
סיווג הרווחים ממסחר בקריפטו משפיע על חבות המס – כאשר התשובה תלויה באופי הפעילות, בתדירותה ובהיקפה. יש לזכור שסיווג הכנסות אינו מסתכם בהבחנה בין הוני ועסקי בלבד אלא גם בין הכנסות אקטיביות ופסיביות. לאחרונה נתקלנו בחברה שרכשה מטבעות קריפטוגרפיים לצורך הבטחת תזרים מזומן להון חוזר. שימוש מעין זה מעלה שאלות מורכבות הנוגעות לסיווג ההכנסה ולתוצאות המס. צריך להבין שתכנון מס נכון, במיוחד בהיבטים בינלאומיים, יכול להפחית משמעותית את חבות המס, במיוחד תוך התייחסות להיבטי מיסוי בינלאומי הנובעים מהשקעה בנכסים הנמצאים או מנוהלים בזירות מסחר, בארנקים דיגיטליים ואף בשרתים מחוץ לישראל.
הכותבת היא רואת חשבון, מומחית במיסוי וברגולציה בכלל ובעולמות הקריפטו בפרט.
לפניה טלפונית 054-8899788>>
לאתר החברה>>
בשיתוף רו"ח נטלי שולקין
