ב-28.7.2015 קבעה ועדת הכספים של הכנסת תקנה המעניקה פטור מלא ממס על משיכת כספים מקופות גמל בהן עד 8,000 שקלים. בכך הפכה ועדת הכספים את הזמני לקבוע: חודש קודם לכן, ב-30.6, פג תוקפה של ההארכה אשר ניתנה להוראת שעה שהעניקה פטור ממס על משיכת כסף מקופות גמל שבהן הצטבר סכום של עד 7,000 שקלים.
הכוונה לחשבונות "רדומים", לא פעילים, כאלה שלא הופקד בהם כסף מזה זמן רב. והתאריך הקובע בעניין זה הוא 1.1.2013: חשבון בקופת גמל בו הופקד כסף או התבצעה משיכה ממנו לאחר תאריך זה נחשב פעיל, ומשיכה ממנו תהיה חייבת במס.
התקנה תקפה הן לחשבונות של שכירים והן לאלה של עצמאים.
רקע לקביעת הוראת השעה והתקנה הקבועה
תחילתה של התקנה בהוראת שעה שנקבעה באפריל 2014, בימיו של יאיר לפיד במשרד האוצר. תוקף הוראת השעה נקבע לשנה, לאחר מכן הוארך ב-3 חודשים נוספים עד 30.6.2015, וכאמור בסוף חודש יולי התקבעה התקנה הקובעת אי הגבלת זמן על פטור ממס במשיכה מקופות גמל. סכום המקסימום אותו ניתן למשוך ללא תשלום מס עלה במעט ונקבע על 8,000 שקלים.
הרקע למתן הפטור מתשלום המס הוא עומס יתר על קופות הגמל בשל חשבונות רבים ובהם מעט כסף. ההערכה היא כי בקופות הגמל השונות נמצאים לא פחות מ-3 מיליון חשבונות, סכום המהווה כ-40% מסך החשבונות בקופות הגמל בארץ. אלא שסכום הכסף הכולל שבהן מהווה כ-1.5% מסך הכספים המופקדים בקופות הגמל. המשמעות – יותר מדי חשבונות ובהם מעט מדי כסף. לעתים מדובר בחשבונות עם מאות שקלים בלבד, חשבונות "רדומים" ולא פעילים, שבעליהם לא משכו מהם את הכסף, על מנת להימנע מתשלום מס בסך 35% על משיכה לפני המועד.
תקנת השעה, וזו הקבועה שתוקנה לאחרונה, מסייעות "לנקות" את קופות הגמל מכספים שהצטברו ומחשבונות רדומים.
מהם הכספים בקופת הגמל?
אלה כספי הפנסיה הנצברים לכל אדם עובד, המופרשים על ידו ועל ידי המעסיק (במקרה של שכיר), ונשמרים עד לגיל הפרישה מעבודה, כלומר גיל הפנסיה. כדי למנוע משיכה מוקדמת, הוטל מס אחיד, בגובה 35%, על כל משיכת כסף מקופת גמל לפני גיל פרישה.
עם זאת, ישנם 4 מקרים יוצאי דופן אותם הגדירו שלטונות המס בהם ניתן למשוך את כספי קופות הגמל באופן הוני, ללא תשלום מס. מקרים אלה מכונים "מצבי מסכנות":
במקרה של מות המבוטח יוכלו מוטבים למשוך את כספו ללא תשלום מס. בקרן פנסיה שארים לא יוכלו למשוך את מלוא הסכום ויקבלו אותו כקצבה חודשית.
אם למבוטח או לבן משפחתו נקבעה נכות של 75% לפחות.
אם לבני זוג אין הכנסה העולה על שכר המינימום במשק. אם לבני זוג יש ילדים מתחת לגיל 18 ניתן לקבל פטור מלא ממס במשיכת כספי קופת גמל אם שכרם המשותף אינו עולה על פעמיים שכר המינימום.
נכון לאפריל 2015, אז עודכן שכר המינימום לאחרונה, עומד גובהו על 4,650 שקלים בחודש (43 שעות עבודה), או 25 שקלים לשעת עבודה (ברוטו בשני המקרים). שכר יומי על 6 ימי עבודה הוא 186 שקלים ועל 5 ימי עבודה 214.62 שקלים, ובכל מקרה לא פחות מ-25 שקלים לשעה (כלומר, הגבוה מבין השכר היומי והשעתי).
אם הוצאות רפואיות של החוסך או של קרוב לו עולות על מחצית מהכנסתו השנתית.
למה כדאי למשוך את קופת הגמל
משיכת קופת גמל קטנה רלבנטית במיוחד לציבור העצמאים. לא פעם קורה שאדם מועסק כשכיר, הופך לעצמאי, ואז שוב שכיר ושוב עצמאי. זו אחת הסיבות לחשבונות רבים, קטנים ורדומים בקופות הגמל.
על פי רוב סכום של עד 8,000 שקלים אינו נחשב גבוה למדי ואין הרבה טעם לשמור אותו לגיל פנסיה. אבל הוא יכול לעשות שינוי משמעותי לעצמאי שנקלע לפתע לקשיים כלכליים ומוצא עצמו זקוק לכסף.
ישנם רבים החוששים למשוך את כספי קופת הגמל כיוון שהם סבורים כי בכך הם מגדילים את הכנסתם השנתית וישלמו עליה מס בסוף השנה, בדו"ח השנתי. אלא שזהו חשש שווא ולחלוטין לא מבוסס, כיוון שמשיכת כספי קופת גמל שקטנה מ-8,000 ש"ח פטורה ממס גם בסיכום השנתי, ונכנסת בדו"ח השנתי תחת קטגוריית "פטור ממס". כך שהפטור נשמר לכל אורך הדרך.
החזר מס על משיכת כסף מקופה מעל 8,000 ש"ח
קופות גמל שבהן סכום הגבוה מ-8,000 ש"ח יהיו כפופות לתשלום מס של 35%, דבר המרתיע עצמאים ושכירים רבים מלמשוך את הכסף גם ברגעים של קושי כלכלי. אלא שבמקרים רבים ניתן לקבל החזר מס על הסכום ששולם אם הכנסתו ה השנתית של המושך לא מגיעה לרף המינימום. כמובן שההחזר תלוי במצבו הפרטי של המושך, בהכנסתו השנתית ובנקודות המס להן הוא זכאי.
ב-2016: דמי הניהול עולים
אז למשוך או לא למשוך? לפדות את הקופה ובכך ליהנות מהכסף הלא רב שנפל לעובר ושב שלנו, או להמשיך ולחכות, ושהכסף יישב בקופה?
נראה כי המדינה והאוצר כבר נתנו את דעתם בעניין. החל מ-2016 תוכלנה קופות הגמל להעלות את דמי הניהול ולגבות עד 6 שקלים לחודש, וכאמור במקרים רבים על "ניהול" קופה רדומה ולא פעילה. מדובר על 72 שקלים בשנה, סכום המקבל נפח ומשמעות לאורך השנים, במיוחד כשמדובר בחשבון צנוע בהיקפו. כיום יכולות הקופות לגבות דמי ניהול עד לרף של 1.05% מהסכום בחשבון.
שאלות ותשובות
איך אדע שיש ברשותי קופת גמל קטנה?
קופות הגמל הונחו לשלוח מכתב לכל מי שבבעלותו קופה שכזו. לא קיבלתם את המכתב? לא לדאוג. היכנסו למנוע החיפוש של משרד האוצר "הר הכסף" לאיתור חסכונות פנסיוניים ובדקו את מצבכם.
יש לי שני חשבונות של 3,000 שקלים כ"א. האם אוכל למשוך את הכסף ללא מס?
כן, מכיוון שסכום הכסף בשניהם אינו עולה על 8,000 שקלים. הדבר תקף גם לשני חשבונות באותה קופת גמל, וכמובן לשני חשבונות בשתי קופות שונות.
יש לי שני חשבונות של 5,000 שקלים כ"א באותה קופת גמל. האם אוכל למשוך את הכסף ללא מס?
מדובר אמנם בחשבונות שונים אך לא ניתן לבצע את המשיכה בפטור ממס, מאחר והסכום הכולל עובר את התקרה של 8,000 שקלים.
יש לי שני חשבונות של 5,000 שקלים בשתי קופות גמל שונות. האם אוכל למשוך את הכסף ללא מס?
כן, מכיוון שבכל קופת גמל יש סכום הקטן מהרף האמור של 8,000 שקלים.
משכתי חלק מהכסף שבחשבוני לאחר 1.1.2013. האם אוכל למשוך את יתרת הכסף ללא תשלום מס?
לא, כיוון שמשיכת הכסף התבצעה לאחר התאריך הקובע – כאמור, 1.1.2013
איך מושכים את הכסף מקופת הגמל?
אין קל מזה. פונים לקופת הגמל דרך שירות הלקוחות או אתר האינטרנט שלה ופותחים בהליך משיכת הכסף. יש להצטייד בצילום של תעודת הזהות ובמספר חשבון הבנק אליו רוצים להעביר את המשיכה. על פי רוב, תוך שבועיים-שלושה הכסף מועבר מקופת הגמל לחשבון הבנק.
רפאל זיתוני חשבונאי ויועץ מס, הוא מנכ"ל כספית החזרי מס.
אין במידע שבמאמר או בכל חלק ממנו כדי להוות ייעוץ משפטי או ייעוץ אחר או המלצה או חוות דעת מכל סוג שהוא. המחבר/ים ו/או ProGuides ו/או אתר TheMarker אינם נושאים באחריות כלשהי בכל הקשור למאמר, תוכנו, נכונותו, אמינותו, דיוקו, שלמותו, תאימותו, עדכנותו, משמעויותיו והשלכותיו. האחריות בעשיית שימוש במאמר או בכל חלק ממנו היא על המשתמש בלבד ועליו לקבל עצה מקצועית מעורך דין לפני נקיטת כל פעולה המסתמכת על הנאמר במאמר. המאמר נמסר ל-ProGuides על ידי עורך/כי הדין ו/או משרדם/יהם לשם הכללתו באתר, ו-ProGuides ו/או אתר TheMarker אינם אחראים בשום דרך כלפי כל אדם ו/או גוף בכל דבר שהוא הקשור למאמר.
