"עד הפרישה לפנסיה רבים דואגים לחסוך כסף בתוכניות שונות, אבל לפני שמתחילים להשתמש באותם כספים, צריכה להיעשות חשיבה שקולה. חשוב להבין מהיכן ניתן לקבל קִצבה, אילו כספים ניתן למשוך במשיכה חד–פעמית, האם חייבים להמשיך לעבוד, או אולי לקבל פנסיה במקביל להמשך עבודה", אומרת רמה שטרן, יועצת מס מומחית בתכנון פיננסי ומיסוי פרישה.
לדבריה, פורשים רבים אינם מודעים לחשיבות העצומה שיש לתכנון תקופת החיים הבאה לאחר הפרישה מהעבודה: "תוחלת החיים התארכה, והביטוי לכך הוא שבממוצע חיים כ–20–30 שנה לאחר שהפסקנו לעבוד. מנגד, יש רצון לשמור על רמת החיים שבה התקיימו עד כה חיינו. לכן, כדי שרמת החיים לא תיפגע חשוב ליצור לפורש תוכנית מסודרת שתקטין את אי הוודאות ותגדיל את חיסכון המס למקסימום".
כל השלבים לפרישה
שטרן עוסקת בייעוץ מס יותר מ–21 שנה ונושאת בהכשרה הבינלאומית לתכנון פיננסי CFP. בשמונה השנים האחרונות היא מתמקדת בתכנון פרישה, תוך ניצול מרבי של תכנוני מס הכנסה וביטוח לאומי. לאורך השנים ליוותה פורשים ממגוון ענפי תעסוקה במשק הישראלי, ובהם גמלאי משרד הביטחון, אנשי חינוך, רופאים, עובדי מדינה נוספים ובעלי שליטה בחברות. "התוכנית לעולם לא תיבנה בשיטה של 'העתק הדבק'. כל תוכנית היא אישית ומותאמת", היא מדגישה. "בניתוח מקדים נעשה בירור של הצרכים לשנים הקרובות והרחוקות, תוך התייחסות למצב הבריאותי, המשפחתי והאישי. הליווי אינו מסתכם בתוכנית בלבד, אלא ממשיך בייצוג הלקוח במס הכנסה, ערך שחוסך ללקוחות המשרד זמן רב ואת הצורך להתמודד מול בירוקרטיה סבוכה; כשאני איתם עד לשלב קבלת האישורים ממס הכנסה".
הידע של שטרן במיסוי בשילוב התכנון הפיננסי והפרישה מאפשר ללקוחותיה להגדיל את הקצבה ולקבל אלפי שקלים כהחזרי מס. "בשלב ראשון יש לבדוק את רמת ההכנסה הדרושה לתקופת הפרישה", היא מסבירה. "יש לרשום את כל ההוצאות השוטפות, ההוצאות החודשיות הקבועות, הוצאות חד–פעמיות והוצאות עתידיות; ועל בסיס כל אלה להסיק לגבי גובה ההכנסה החודשית הדרושה למחיה. בשלב השני יש לרכז את כל מקורות ההכנסה הצפויים, כמו מענקים צפויים, פנסיה, קרנות השתלמות, השקעות, שכר דירה, ירושה צפויה ועוד. בשלב השלישי יש לערוך מיפוי של כל הכספים הפנסיוניים, בחלוקה לכספים הוניים ולכסף קצבתי; ולהבין מהם הכספים שפטורים ממס וניתן להשתמש בהם במיידי; אילו כספים חייבים במס ומהם נקבל פנסיה, או נשאיר להעברה בין–דורית.
"השלב האחרון הוא יישום התוכנית וניצול הטבות המס והפטורים העומדים לזכות הפורש, בהתאם לרצונותיו, מצב בריאותו והצורך מצד התא המשפחתי".
הטבות המס לפורשים
בתכנון הפרישה שטרן נותנת דגש להיבטי המיסוי. הפנסיה חייבת במס הכנסה, בדומה למשכורת, ומחושבת על פי מדרגות מס. אלא שבגיל הפרישה ובמקרים של יציאה לפנסיה על רקע 75% נכות או יותר, זכאים הפורשים להטבות מס. "אחד התהליכים החשובים בתכנון פרישה הוא קיבוע זכויות", היא אומרת. "למרבה הצער, למרות שפרוש בפניהם סל פטור, המאפשר לשלב בין הטבות מס שונות - פיצויי פטורים, פטור על קצבה או היוון כספי קצבה החייבים במס – רק אחוז קטן מהפורשים מנצל את הטבת המס המגיע לו".
התהליך כרוך במילוי טופס פנייה למס הכנסה, ובו הפורשים נדרשים להגדיר את רצונם באשר למימוש סל הפטור. תקרת הפטור עומדת כיום על 880 אלף שקל, ובתחילת 2025 עתידה לעלות מעל למיליון שקל.
"גם מי שהגיע לגיל פנסיה ובוחר להמשיך לעבוד יכול לקבל פנסיה במקביל לעבודה, וניתן לקבע עבורו את הזכויות. בהתאם לכך הוא יזכה בפטור חלקי או מלא על הקצבה, וכך ההכנסה שלו תגדל", מסבירה שטרן ומציינת שמדובר בתהליך המוגדר כ"פרישה מדומה". דוגמה לתהליך תכנון פרישה שעשינו לרופא שבמקביל לדמי הפנסיה המשיך לעבוד בבית החולים: "דאגנו שיקבל פטור על הפנסיה, וכאשר יפרוש מעבודתו נדאג לפרוש את הפיצויים להם הוא זכאי למשך שש שנים. תכנון הפרישה שביצענו עבורו מוביל לחיסכון במס בסך של 28,000 שקל בשנה".
הטבה נוספת לפורשים שגילם מעל 60 ניתנת על הכנסות רווח הון, ניירות ערך ומס שבח, ובאה לידי ביטוי במדרגות מס בשיעור של 10% במקום 25%, תוך התייחסות להכנסה הנוספת שיש ברשות הפורשים, אם יש כזו. שטרן משתפת מהידע המצטבר ומניסיונה: "אני ממליצה לכל מי שיש לו הכנסות מרווח הון לערוך תחילה קיבוע זכויות, גם אם קיימת הכנסה נמוכה מהפנסיה, ורק לאחר מכן להגיש דוח להחזרי מס. מומלץ להגיש בקשה להחזרי מס גם בשנת הפרישה, שמתאפיינת בפערים בין ההכנסה מהעבודה לבין ההכנסה מהפנסיה או מהגמלה, או במקרה שמקבלים מענק כלשהו ומשלמים עליו מס גבוה".
שטרן מתארת לקוחה, אלמנה כבת 70, שפנתה למשרד על מנת לבחון את האפשרות לקבל החזרי מס על 'מכירה רעיונית' בפוליסה לחיסכון ופעילות בניירות ערך: "הצענו לה לבצע תחילה קיבוע זכויות, כדי שכל הכנסותיה יהיו פטורות ממס, וכדי שמדרגות המס שלה יתחילו מ–10%. הגשנו בשמה בקשה להחזרי מס רטרואקטיבית - שש שנים אחורה, והיא קיבלה החזר מס בסכום של 108,000 שקל".
במקרה אחר ליווה המשרד פנסיונרית כבת 75 שמכרה דירה שקיבלה בירושה. במקור היא שילמה מס שבח על סך כמיליון שקל. אבל אחרי שביצענו קיבוע זכויות ולאחריו מהלך של פריסת מס השבח לתקופה של ארבע שנים לאחור, החזר המס היה על סך של 330,000 שקל.
"בעזרת תהליך קיבוע הזכויות ניתן לערוך תכנוני מס רבים", מסכמת שטרן. "אני ממליצה גם במקרה שמדובר בפנסיה נמוכה לבדוק את הכדאיות לקיבוע הזכויות. היות שמדובר בתהליך הדורש חשיבה, תכנון וקבלת החלטות נכונות, מומלץ לעשות את הצעד עם בעל מקצוע מתאים. חשוב לדעת שבמקרה שנעשו טעויות בקיבוע הזכויות, ניתן לתקן את הטעויות תוך 120 יום בלבד. לאחר מכן הזכויות מקובעות ולא ניתנות לשינוי. תכנון פרישה חכם ומדויק לצורך האישי יאפשר לקבל הטבות מס מקסימליות ולחסוך כסף רב".
רמה שטרן יועצת מס
טלפון: 0544846146
למעבר לאתר >>
למעבר לעמוד הפייסבוק >>
בשיתוף רמה שטרן יועצת מס
