רבים חוששים לעסוק במוות ובשאלה מה ישאירו אחריהם לאחר שילכו לעולמם, מנגד ישנם לא מעט הורים שמבקשים להסדיר מראש את עניין הצוואה והירושות שישאירו לילדיהם, בפרט כאשר מדובר בילדים עם צרכים מיוחדים הזקוקים לתמיכה כל חייהם. הורים אלה זקוקים למידע רב ומופרט שיסיע להם להשאיר צוואה מדויקת שתבטיח יציבות לילדיהם, ללא כל מקום לטעויות.
אחד הפתרונות העומדים לרשות הורים אלה, הוא בחירה במהלך המכונה "נאמנות לצרכים מיוחדים". מדובר בדרך להגן על כספים של בעלי מוגבלות לאחר פטירת הוריהם או המורשים האחרים. "יש כמה חששות בכל הנוגע להתנהלות הכלכלית של בעלי צרכים מיוחדים שיורשים סכום כסף", מסביר עו"ד יגאל מור, בעלים ושותף בפירמת עורכי הדין מור ושות' בירושלים. "אחד מהם הוא שהכספים לא יהיו מוגנים ומישהו אחר ישים עליהם יד, אולי אפילו המדינה. יש חשש שאותם אנשים עם צרכים מיוחדים עלולים לא להנות מהכסף שיירשו, לכן התחום הזה של נאמנות לצרכים מיוחדים נכנס תחת הקטגוריה של תכנון עיזבון".
חברת מור ושות' עוסקת במשפט אזרחי ומעניקה ייעוץ וליווי משפטי, לרבות בתחום המקרקעין - תכנון ובנייה, דיני משפחה ירושה ואפוטרופוסות, ייעוץ לעסקים משפחתיים והעברה בין-דורית, ניהול מו"מ וניהול תביעות בכל ערכאות בתי המשפט בארץ. כחברה עם ניסיון משפטי רב, אנשיה מכירים ומלווים את סיפורי חייהם של אלפי בני אדם בשעתם החשובה בתחומי משפט רבים, ודואגים לייעץ להם באחריות רבה בשעות המורכבות והקשות של חייהם.
הבחירה של עו"ד מור וחבריו לעסוק בנושא של נאמנות לצרכים מיוחדים, נבעה מתוך התפיסה שיש צורך להגן על האוכלוסייה שנחשבת לחלשה יחסית בחברה ברגישות ובמקצועיות רבה. "חשוב להדגיש שיש אין ספור סוגי מוגבלויות וצרכים מיוחדים", מבהיר עו"ד ארז ספיר, "גם משפחה שבה ילד המכור לסמים קשים נחשבת לכזו עם צרכים מיוחדים, ואם הוא יירש חלק מהעיזבון יש חשש שהסכום שירש ירד לטמיון. לכן, לעיתים יש להגן על היורש ועל ההון שעובר בירושה אף מפני פעולות הרסניות של היורש עצמו".
מהי בעצם נאמנות לצרכים מיוחדים?
"נאמנות לצרכים מיוחדים היא מעין ישות משפטית המוקמת מכוח הסכם או צוואה. תכליתה להחזיק ולנהל רכוש עבור אדם עם צרכים מיוחדים ולספק את צרכיו השונים והמשתנים, שאינם מסופקים מאת גורם אחר", מסביר עו"ד מור.
הוא מוסיף כי "בנאמנות שתי פונקציות הכרחיות: הנהנה, מי שעבורו מוקמת הנאמנות אשר נועדה לספק את צרכיו השונים והמשתנים והנאמן – מי שאמון על ניהול נכסי הנאמנות עבור הנהנה. חשוב להבהיר עניין עקרוני כי הבעלות הקניינית בנכסים שייכת לנאמנות ולא לנאמן או לנהנה".
מהן השאלות שצריך לשאול בנאמנות לצרכים מיוחדים?
"השאלות הן רבות ומגוונות: מהי הרמה התפקודית של האדם עם הצרכים המיוחדים; מה יהיו צרכיו העתידיים; מה צפויה להיות מסת נכסי הנאמנות; מי הגורם שינהל את נכסי הנאמנות; כיצד ניתן להבטיח את נאמנותו של הנאמן לנהנה ומהו משך הזמן בו הנאמנות צפויה להתקיים?".
עו"ד מור מציין לדוגמה כי במקרה של אדם עם צרכים מיוחדים המתגורר בדירה קהילתית המופעלת באמצעות מכרז של משרד הרווחה, שהוריו השאירו אחריהם בית מגורים בשווי של שלושה מיליון שקלים ויש לו שני אחים נוספים –צפוי לרשת לאחר פטירת הוריו כמיליון שקלים. במקרה זה עולה השאלה האם המדינה או גורם כלשהו רשאי לעשות שימוש בכספים שאותו אדם עם מוגבלות ירש.
"הסוגיות החברתיות והכלכליות ברמת המיקרו והמאקרו הן עמוקות", ממשיך עו"ד מור, "והן כוללות את השאלות האם נכון לבני המשפחה למכור את דירת המגורים לאחר פטירת הוריהם; האם נכון למנות לאותו יורש אפוטרופוס; אולי למנות עבורו תומך בקבלת החלטות; מה המשמעות שאותו אדם ירש כסף או רכוש; האם לאותו אדם צפויים להיות ילדים והאם הוא יתחתן בעתיד; האם הרכוש שיירש יהיה מוגן? האם תיתכן אפשרות שגורם חיצוני יפעיל על אותו אדם מניפולציות וייטול את רכושו וכיצד אפשר יהיה לוודא ש'הברכה' בקבלת רכוש לא תהפך למעמסה אשר תימנע מאותו אדם לקבל שירותים אותם היה מקבל לולא היו לו הכספים?".
בשל כך, לדבריי עו"ד מור הקשיים והדילמות איתם ההורים מתמודדים הן רבים. הוא מספר כי לא פעם הורים משתפים אותו מספרים לו עד כמה הם מודאגים ומוטרדים ומבקשים פתרונות שיבטיחו שחיי ילדיהם יהיו יציבים ובטוחים, עם אותה רמת חיים שאליה הורגלו. הפתרון לאותם ההורים היא הנאמנות לצרכים מיוחדים, באה לענות בדיוק על סוגיות אלו.
איך להגן על הילדים?
"אנחנו מזהים שלושה תרחישים עיקריים אצל הורים לילדים עם צרכים מיוחדים", מוסיף עו"ד מור, "בהנחה שהורים לא מותירים צוואה, ברירת הדין הוא חלוקה שווה בין היורשים. בדרך כלל אחד מבני המשפחה מתמנה כאפוטרופוס לאדם עם הצרכים המיוחדים והוא מחויב לדווח לאפוטרופוס הכללי. מדובר בדיווח 'פרטה', כלומר מהו סל המחייה של האדם שמונה לו אפוטרופוס וכיצד הכספים מנוהלים ומוחזקים, יש פיקוח חיצוני שזה דבר חשוב.
"אפשרות שנייה היא שההורים ערכו 'צוואה רגילה' תוך חלוקה שווה ולא נתנו את הדעת על הילד עם הצרכים המיוחדים. בדרך כלל תוצאה של צוואה כזו תהיה דומה מבחינת האדם עם הצרכים המיוחדים לסיטואציה כאילו לא נערכה צוואה. קיימת גם אפשרות שלישית, שאנחנו פחות אוהבים: צוואה הכוללת סעיף הדרה. כלומר הילד עם הצרכים המיוחדים מודר מחוץ לירושה ואינו צפוי לרשת, אך אחיו ואחיותיו התחייבו בעל פה או לפי הסכם לדאוג לו. מובן שצוואה מהסוג השלישי היא פתח למניפולציות, שכן חלקו של הילד שהודר אינו מובטח, והוא אף חשוף לעיקול מאת צד שלישי".
בשל כך מציין עו"ד מור כי פתרון זה נפסל במשרדו, ומוסיף כי גם אם האחים מוכנים להתחייב, אין ערובה לכך שבני או בנות זוגם בעתיד יסכימו לכך שימשיכו לנהל את ענייני האח, וכי לא ניתן להבטיח שלא ייעשה שימוש בכספים למטרות אחרות שאינן עבור הילד עם הצרכים המיוחדים".
לכן, נאמנות לצרכים מיוחדים שבאה להבטיח ולעיתים אף לשפר את איכות חייו של ילד עם הצרכים מיוחדים לאחר מות הוריו, היא המנגנון המשפטי היעיל ביותר. "נאמנות לצרכים מיוחדים מתאימה למגוון רחב מקרים של אנשים עם בעיות רפואיות, כולל מחלות נפש", מבהיר עו"ד מור, "יש חיסרון גדול בלהותיר אדם עם סכום כסף משמעותי בלי שהוא יוכל לטפל בענייניו, שכן גורמים פרטיים יוכלו לעשות עליו מניפולציה, ולנצל את חולשותיו, כולל חוקים שונים מטעם המדינה שמבקשים מאותו אדם שעה שיש לו כספים, לשאת בעלויות של דברים שונים. לדוגמה, השימוש המיידי שנעשה בקצבת הנכות של אותו אדם. יד ימין נותנת - יד שמאל לוקחת. במידה רבה, נאמנות לצרכים מיוחדים מגינה על האדם עם הצרכים המיוחדים".
איך מתבצע תהליך הנאמנות בפועל?
"אנחנו יושבים עם ההורים לפגישת היכרות מעמיקה. אנחנו חייבים להכיר את התא המשפחתי כולו, להבין מהן אורחות חייו של האדם עם הצרכים מיוחדים, מה צפוי לו בשנים הבאות, מהי בדיוק המוגבלות ומהו אורח החיים הממוצע שקיים בספרות הרפואית לאותה מוגבלות. אנחנו נותנים את הדעת לענייניים רבים ושומעים מהן השאיפות של ההורים, אלה שיחות אינטימיות מאוד, אנחנו מסבירים להורים שמדובר בכלי אחד מתוך מגוון כלים משפטיים שנועדו להגן על ההון, לעיתים אף עולה אפשרות להקים נאמנות בחיים ולא רק מכוח צוואה".
הוא מוסיף כי יש משפחות שבהן הכסף נזיל, ויש כאלו עם דירה או דירות שיכולות בבוא העת להימכר וישנם גם מקרים שההמלצה תהיה להקצות את דמי השכירות של דירה למימוש הוצאות הנהנה. לכן, לאחר פגישה ממושכת ולעיתים יותר מפגישה אחת, צוות המשרד מגבש טיוטת צוואה או הסכם נאמנות, כאשר במקרים הנדרשים ממונה מגן נאמנות. "לעיתים אנחנו אף פוגשים את האחים או אחיות לפגישת הסבר במהלכה מפרטים בפניהם מה הציפייה העתידית מהם כנאמנים לאח, במה התפקיד כרוך, מהם דיווחי המס הנדרשים", הוא מוסיף, "לא מדובר בטמפלט שמורידים מגוגל. חשוב לקיים תהליך ושיח עם ההורים, שמעלה שאלות, רצונות ובעיות שנובעות מהמצב המשפחתי הספיצפי ולכך אנחנו נותנים פתרונות.
"ברירת המחדל לאחר הפטירה היא שכל הרכוש עובר לעיזבון הנפטר והוא מחולק ליורשים לפי דין, כאשר צוואה שנערכת לא נכון עלולה לגרום להרס של משפחה, לייצר מחלוקות מבלי לתת פתרונות. עריכת צוואה הכוללת נאמנות לצרכים מיוחדים דורשת מומחיות והיכרות עם תחומי משפט רבים, בהם עריכת צוואות, הקמת נאמנויות, מיסוי מקרקעין, דיני משפחה, עריכת הסכמי ממון, לחלק מהמשפחות יש עסקים משפחתיים ויש לתת את הדעת על עניינים של העברה בין-דורית. יש הורים שמבקשים לבצע איזון כספי לאחר פטירתם בשל כספים שנתנו לחלק מהילדים עוד בחייהם למשל עבור רכישת דירה והדברים צריכים להיות מנוסחים בבהירות רבה".
כל משפחה והפתרון שלה
נאמנות לצרכים מיוחדים היא כלי משפטי עם עלויות תפעול לא גבוהות שיכול להבטיח ליורש, אדם עם צרכים מיוחדים, ליהנות מכספים שהוריו מותירים לצורך מימון צרכיו השונים והמיוחדים, מבלי שאיש ישים עליהם את ידיו.
כאמור, הנאמנות בנויה מארבע פונקציות: היוצרים, הנאמן, הנהנה שלטובתו היא נוצרה ולעיתים גם מגן הנאמנות שעושה את הבקרה העליונה. "לרוב עולות שאלות כמה כסף צריך כדי להקים נאמנות, או איזה נכסים להקצות לנאמנות אחרי מותינו", מסביר עו"ד ספיר, "המגוון הוא רחב, החל ממקרקעין, דרך תיקי מניות, כסף מזומן, קצבאות, ביטוחים שונים ועוד. כל נכס משמעותי שיש בו כסף נזיל אפשר להעביר לנאמנות. לכמה כסף נזקק הנהנה? התשובה לכך משתנה מאדם לאדם".
מהם הצרכים המיוחדים שהנאמנות רשאית לקנות עבור הנהנה?
עו"ד ספיר: "יש לנו רשימה הכוללת עשרות סוגים של מוצרים ושירותים שהורים מבקשים לרכוש עבור ילדיהם. הנוסח בנאמנות כולל רשימה פתוחה ובלבד שלא מדובר בשירות או מוצר שיכול להינתן לנהנה חינם בשל זכאותו, או שיהיה בסוג השירות או המוצר כדי למנוע ממנו שירות או מוצר להם היה זכאי ממילא".
מתי הנאמנות מסתיימת?
"יש שלושה מצבים עיקריים בהן הנאמנות מסתיימת. אפשרות אחת היא שאם הנהנה נפטר, אז נכסי הנאמנות עוברים בירושה לפני מה שנקבע, לעיתים רבות הורים (יוצרי הנאמנות) קובעים שהרכוש יוענק לאחיו לפי דין. אפשרות נוספת היא שנכסי הנאמנות התכלו – ואז לא יעיל ולא נכון להמשיך להחזיק בנאמנות. אפשרות שלישית היא במקרים שבהם נקבע שהנהנה חדל מלהיות במצב שבו הוא נזקק לנאמנות, למשל אם המצב הרפואי שבשלו היא נקבעה – חדל מלהתקיים, כמו למשל במצב בו יש בן אשר מכור לסמים, והורים קובעים כי ככל שהבן יוכיח שהוא נגמל מהסמים לפרק זמן שייקבע ויצג אסמכתאות לכך, אז כחלק מהתפיסה השיקומית תהא שהבן יקבל את השליטה וימשיך לנהל את הרכוש".
איך בוחרים נאמן?
"בדרך כלל הורים בוחרים בן משפחה מקרבה ראשונה או שנייה שניתן לסמוך על שיקול הדעת שלו ולוודא שהוא יהיה נאמן. תרתי משמע. לעיתים רבות נקבע יותר מנאמן אחד ויש מקרים שהורים בוחרים את כלל האחים. כל מקרה לגופו. בנוגע לשכר, יש משפחות שאומרות כי כדי להבטיח את המשך חייהם התקין של האחים, הן רוצות לשלם שכר לאחים שיתפקדו כנאמנים".
"בתחום של תכנון והגנה על ההון המשפחתי יש מגוון פתרונות רחב", מסכם עו"ד מור, "נאמנות לצרכים מיוחדים היא אחת מהן. ניתן לערוך הסכמים בשילוב עם הגנה על רכוש – מסוג הערות אזהרה. אפשר להוסיף שותף בחשבון, לעשות הגבלות על כרטיס אשראי. כלומר נאמנות אינה הפתרון היחיד, אלא כלי משפטי לצד פתרונות נוספים".
מור ושות' חברת עורכי דין
כתובת: יפו 216, בניין שערי העיר, קומה 2, ירושלים
טלפון: 02-5001133
למעבר לאתר החברה >>
למעבר לעמוד הפייסבוק >>
