השנתיים האחרונות היו טובות, אפילו טובות מאוד, עבור עסקים בתחום האי-קומרס. יותר ויותר עסקים קטנים ובינוניים הרחיבו את פעילות המכירות שלהם באונליין, או נכנסו לתחום לראשונה. כתוצאה יותר עסקים ישראליים מצליחים להגיע לשווקים חדשים — מחוץ לגבולות המדינה.
פעילות אי-קומרס, בעיקר כאשר היא בינלאומית, מייצרת אתגרי מיסוי לא מעטים, שלגבי חלקם העסק אפילו לא מודע. היכרות עם חוקי המיסוי במדינות שונות ומעקב מתמיד אחר שינויים רגולטוריים מחייבים את בעלי העסקים להיעזר באנשי מקצוע המכירים את חוקי המיסוי בכל אחת מהמדינות שבהן הם עובדים — דבר שלא תמיד אפשרי גם כאשר מדובר בחברות גדולות, ועל אחת כמה וכמה כאשר מדובר בחברות קטנות ובינוניות.
מע"מ מהיורו/פאונד הראשון
אחד השינויים המשמעותיים מבחינת מי שמוכרים סחורה/שירותים באיחוד האירופי ובבריטניה נכנס לתוקפו באחרונה — ביולי 2021 באיחוד האירופי ובינואר 2021 בבריטניה. במסגרת זו, נקבע כי עסקים המוכרים באיחוד ובבריטניה מחויבים בגביית מע"מ מהיורו/פאונד הראשון, בעוד שטרם השינוי יבוא אישי בסכום הנמוך מ-22 יורו לא היה מחויב במע"מ. האחריות על תשלום המע"מ מוטלת על בעל העסק עצמו, ולא משנה היכן הוא ממוקם. שינוי זה נועד לאפשר גביית מע"מ כאמור מכל מכירה המתבצעת אונליין וגם למנוע "בריחת" כספי מע"מ שהגיעו לשיא של יותר מ-15 מיליארד יורו בשנה.
כדי להתמודד עם שינוי זה מחויבים הסוחרים המוכרים לאיחוד האירופי ובריטניה להקים ישות מיסויית באיחוד האירופאי ובבריטניה ובנוסף בכל המדינות בהן הם מנהלים מלאי.
שינוי נוסף קבע כי עבור עסקאות אי-קומרס שערכן עד 150 יורו חובה לגבות את המע"מ בעת המכירה, ואז להעבירו לרשויות. שינוי זה מקל על העסקים מצד אחד, אבל על מנת לעשות זאת, הסוחרים מחויבים להקים יישות מיסוית או למנות יישות מורשית שתפעל בשמם.
מסירים את האחריות מבעל העסק
מי שמספקת מענה לאתגרים אלו היא חברת הסטארט-אפ empact, אותה ייסדה נעמי דב ב-2019. החברה פועלת בתחום ה-TaxTech ומספקת פתרונות בתחום המע"מ לחברות סחר אלקטרוני. שותף מייסד של דב בחברה, המעסיקה כיום כ-30 עובדים, הוא המשקיע והיזם אביב רייז, והחברה מצויה כעת בתהליך גיוס הון להרחבת פעילותה.
"הפתרון שלנו נותן מענה לחברות בכל הגדלים", אומרת דיקלה שרעבי, COO ב-empact. "הרגולציה החדשה מחייבת את החברות לעבור תהליך הקמת ישות מס יקר ומתיש, שאינו מותאם לעבודה השוטפת ומייצר עיכובים במכירות ובכל שרשרת האספקה. בנוסף, שינויי הרגולציה וחוסר הידע הופכים אותן לחשופות תמידית לקנסות".
החברה פיתחה פלטפורמה חדשנית ופורצת דרך, המסירה באופן מלא את האחריות המיסויית ומעבירה אותה לידיה. הפלטפורמה מאפשרת לעשות זאת מיידית ובקלות. empact, שמרכז הפיתוח שלה בישראל, בעלת חברה הולנדית הפועלת תחת רישיון ייחודי מהאיחוד האירופי כפלטפורמה מייצגת מול רשויות המס באיחוד האירופי ובבריטניה. "העסקים ממנים אותנו לפעול בשמם, ואנחנו משלמים בשמם את המע"מ במדינות האיחוד ואנגליה — בהתאם לדרישות המס. אנחנו אחראים מול הרשויות, ואם קיימת טענה כלפיהם — האחריות היא שלנו והם מוגנים באופן מלא".
המערכת של החברה מבוססת על אוטומציה של כל תהליך הדיווח. מערכת זו מתממשקת עם 26 פלטפורמות: מסחר אלקטרוני (אמזון, ebay, shopify ועוד), חברות תעופה, ספנות, מחסנים קדמיים, רשויות המכס והמע"מ במדינות השונות.
האלגוריתם שפיתחה החברה מחשב במדויק את סוג המע"מ עבור כל קטגוריה מוצרית ועבור כל מדינה. "ברוב המדינות יש מספר קבוצות מע"מ, והחישוב השונה הוא קריטי", מדגישות דב ושרעבי.
לאחר שמתבצע החישוב, המערכת מבצעת את תשלום המע"מ באופן מקוון באמצעות שיתופי פעולה יחודיים עם חברות סליקה. "המערכת דואגת שלא יהיו איחורים בתשלום ואי דיוקים", מציינות דב ושרעבי, "ובנוסף — הכל שקוף לסוחר. הוא יודע בדיוק כמה הוא משלם, על מה ומתי".
"חסר הרבה ידע בעולם המיסוי"
מטרת הפלטפורמה היא לאפשר לחברות זרות לסחור באופן חופשי וחוקי באירופה כאילו הן מקומיות, תוך הסרת השקעה בלתי נדלית של משאבי זמן וכסף על מנת לעמוד בחוקי השוק, כך שהסוחרים יוכלו להתמקד בגידול העסק ולא בצמצום חשיפות לא יעיל. הפלטפורמה נותנת מענה הן לעסקאות B2C והן לעסקאות B2B תוך אופטימיזציה משמעותית לתזרים הכספים החיובי של הסוחרים. זה נעשה באמצעות רשיון יחודי שניתן לחברה על ידי הרשויות, המאפשר יבוא מלאי ללא מע"מ ביבוא הסחורות ותשלום המע"מ רק במכירה ללקוח הסופי.
החברה מעסיקה צוות מומחי מס מכל אירופה על מנת להיות מעודכנת בכל ההיבטים המיסויים המשתנים. בנוסף, החברה נוטלת חלק פעיל באגודת לוביסטים באיחוד במעקב אחר והשפעה על הרגולציה באי-קומרס באיחוד.
דב ושרעבי מגיעות שתיהן מעולמות הלוגיסטיקה ושרשרת האספקה. "לחברות בתחום שרשרת האספקה אין פתרון לנושא המיסוי, והפלטפורמה מעניקה את הכיסוי המתאים", דב אומרת, "קיים ואקום בשוק ביצירת מענה הולם המשלב בין שרשרת האספקה וחוקי המיסוי".
באופן טבעי קהל היעד עבורו פותח הפתרון הינם עסקים קטנים ובינוניים להם חוסר משמעותי במשאבים הדרושים להתמודד עם האתגר, אבל הם אינם היחידים: "גם חברות מאוד גדולות וגלובליות, יועצי מס, חברות שילוח, קורייר וחברות פולפילמנט מחפשות את הפתרון שלנו בעקבות אובדן הכנסה משמעותי", מציינות דב ושרעבי, "אנו רואים ירידה של יותר מ־70% בהכנסות של חברות שירות בתחום השינוע ושרשרת האספקה אשר לא יכולות לתת מענה ללקוחותיהן. כך שככל שאתה יותר גדול, אובדן ההכנסה וההשלכות בפועל גדלות בהתאמה".
כאשר הן מסתכלות קדימה הן אומרות כי יש עוד הרבה אתגרים בתחום המיסוי ובשווקים נוספים שחשוב למצוא להם פתרון טכנולוגי שיקל על העסקים, "חסר הרבה ידע פרקטי בעולם המיסוי. יש עוד לא מעט מקומות בהם חשוב לתת לסוחר הפשוט את המענה ולסייע לו לא ליפול בין הכיסאות".
בשיתוף empact
