אחד הסודות היותר גלויים של חיל האוויר הוא השימוש הנרחב בסימולטורים לאימון פרחי הטיס. בעוד שהנחת העבודה אצל הירוקים היא ש"זיעה חוסכת דם", אצל הכחולים הסימולטור חוסך תקלות בעלות פוטנציאל אסון באוויר. תהליך דומה מציעים רואי החשבון שוקי ויטה ושמוליק אלגרנטי, ממשרד ויטה-אלגרנטי ושות', לנישומים העומדים להתמודד עם פקיד השומה שלהם. על פניו, מפגש לא קל ורווי אי-ודאויות. אלא שהניסיון העצום שהם צברו בתפקידיהם הקודמים כבכירים ברשות המסים מאפשר להם לבצע סימולציה ללקוחות ולהתמודד "על יבש" טרם הפנייה כדי ליצור תקשורת מוכוונת לפתרון מוסכם.
"אנחנו יודעים לדבר את שפת המסים", אומר לנו רו"ח שוקי ויטה, שבתפקידו האחרון שימש כסמנכ”ל לשומה וביקורת ברשות המסים, שכללה אז את אגף מס הכנסה ומס שבח ואת מנהל מס ערך מוסף והמכס. "המשמעות היא שתוצאת ההיוועצות בנו היא תמונת מראה של הרשות. אנחנו גם מצליחים להביא לתקשורת קונסטרוקטיבית בין הרשות והרו"ח שתביא לפתרון מוסכם".
חותרים להשגת פתרון קונקרטי
פירמת רו"ח ויטה-אלגרנטי ושות' נוסדה על ידי שוקי ויטה ושמוליק אלגרנטי, שניהם רואי חשבון ומוסמכים למשפטים. הפירמה מעניקה שירותי ייעוץ מס, ליווי חקירות מס הכנסה, ייצוג מול רשות המסים למגוון לקוחות מהסקטור העסקי והציבורי, תכנון מס ועוד.
מעבר לניסיון ברשות המסים, מה הייחוד שלכם בנוף הצפוף של משרדי רו"ח, עו"ד ויועצי מס?
ויטה: "קודם כל השירות שלנו הוא מאוד מוכוון מעשה, פרקטי. אנחנו לא מתעניינים בדיונים תיאורטיים או פילוסופיים על חבות המס של כל מקרה, אלא חותרים ישירות להשגת פתרון קונקרטי. זה נושא קריטי בתחום המסים. שנית, אנחנו משרד שמגיע להסכמים עם הרשות. 'לדלוור' בלשון ההייטק. ויש עוד עניין אחד חשוב במיוחד - אנחנו משרד רזה בלי שכבות ניהול רבות. אין לנו 20 עובדים ברמות שונות - ומיותרות, יש לומר - שבה הג'וניורים נפגשים עם הלקוח, לעתים הם אף לא יודעים מה לשאול, ומגלגלים את הטיפול למעלה, מרמה לרמה. עד שהתיק מגיע לשותף הבכיר - חלק מהמידע החשוב כבר אובד בדרך או לא מגיע בכלל. אצלנו הלקוחות נפגשים ישירות עם הקודקודים ואין פחת של מידע בתהליך העבודה. אנחנו 100% בתהליך ולא מעבירים את התיק מעובד לעובד כמו במירוץ שליחים. אנחנו גם יודעים מה לשאול והיכן נכון להעמיק מתוקף ההיכרות העמוקה שלנו עם המטרייה המקצועית. כמעט בכל פגישה אנחנו יודעים למצוא נתיבים שלא חשבו עליהם קודם. זה כמו ההבדל בין רופא משפחה לרופא מומחה. התהליך כולו, מההתחלה ועד הסוף, נעשה על ידינו, עם כל הידע, הניסיון והמומחיות שאנו מביאים. כל לקוח שמגיע אלינו זוכה לטיפול ברמת מחויבות אישית גבוהה. זה נדיר בענף".
אלגרנטי: "חשוב להדגיש שאין לנו מוצר מדף מוכן, או תבנית שאליה דוחסים בכוח את התיק. אצלנו כל מקרה נשקל לגופו ולכל לקוח נתפר פתרון ההולם את צרכיו, על פי המידות המדויקות שלו. בתחום הזה יש פיתוי לא קטן לבוא עם פתרון מהמדף ומזה אנחנו נזהרים. בכל המקרים שבהם טיפלנו לא חיפשנו מקרה קודם כדי להלביש אותו על התיק".
תכנון מס - לעשות נכון
אחד הנושאים החמים כיום בתחום המיסוי הוא תכנון מס. נושא שמשלב אינטרסים כלכליים, משפחתיים ותעסוקתיים ורבים וטובים נפלו בגללו עקב טיפול לא נכון או היעדר טיפול. ניקח למשל את נושא חבות המס של אזרח ישראלי המתגורר מחו"ל. נאמנים לגישתם המעשית והישירה ויטה ואלגרנטי לא מתעסקים רק בשאלה הכמותית והמורכבת "כמה זמן שהה אלמוני בחו"ל והאם מרכז חייו של פלוני בישראל". לא פעם הם נתקלו בחוות דעת מלומדות, פרי עטם של מיטב עורכי הדין ורואי החשבון שהשתרעו על 40 עמודים, אך נעדרו שורה תחתונה ברורה. הלקוח נותר מבולבל וזה עוד במקרה הטוב. במקרים אחרים זה גם הסתיים ברע - הלקוח גם שילם את המס וגם נענש.
"הגיע אלינו לקוח שפעל מחוץ לישראל. הוא קיבל שתי חוות דעת שונות וסותרות בשאלה האם הוא נחשב תושב או לא", מספר שמואל אלגרנטי. "אנחנו הגדרנו את השאלה אחרת ובאופן נכון יותר: מה המועד שהחל ממנו הוא חייב בהגשת דוח לפקיד השומה. פנינו לפרה-רולינג ברשות המסים והגענו איתם להסדר מוסכם, פשוט וברור. כי מה שלא פשוט - פשוט לא עובד. זה משקף את הדרך שבה אנחנו עובדים: שירות מעשי שמספק פתרון בר-ביצוע ומייצר ודאות. במקום לדבר, אנחנו עושים".
"האינטרס של רשות המסים הוא לגבות את המס", מוסיף שוקי ויטה. "גם הם לא מעוניינים להיגרר לליטיגציה משפטית ארוכה, אלא במקרים עקרוניים בלבד. לכן צריך להגיע עם הרשות להרמוניה וליצור מצב שבו כולם מנצחים. זה אפשרי בתנאי שאתה יודע להתנהל נכון, לשקול את האינטרסים הרלבנטיים, לעצב פשרות כשצריך ולשכנע. אתה עושה טוב ללקוח כשאתה חוסך לו עימותים מיותרים. התפקיד שלנו, במקרה כזה, הוא קריטי".
לקבע את הגילוי מרצון
נושא חם אחר הוא הגילוי מרצון. כאן דרושה תזכורת: בשנת 2005 הוחלט ברשות המסים, כחלק מהמאבק בהון השחור והעלמות המס, לפתוח בהליך לזמן מוגדר שיאפשר לציבור לשלם את המס שלא שולם בעבר ללא הליך פלילי. כך, מי שהחזיק ברשותו כסף ונכסים שלא דווח עליהם ולא שולם עליהם מס, יכול היה להגיע מיוזמתו לרשות המסים ולהסיר את המחדל, ללא עונש. ממשלות בכל העולם נוהגות כך היום בניסיון להשיג עוד ועוד כספים מהציבור. זה בוודאי נכון בעידן הקורונה, שהגדיל מאוד את הגירעונות הממשלתיים.
מאז 2005 הגילוי מרצון הוארך פעם ועוד פעם ובסוף 2019-ראשית 2020 הוא הסתיים. ויטה ואלגרנטי קוראים לרשות המסים לקבע את הגילוי מרצון כמצב של קבע. "משום מה הגילוי מרצון נתפס בציבור כסוג של הטבה, אבל הכלי הזה הוא לא סוכרייה שמחלקים לציבור, אלא מכניזם מסוג מסוים של אכיפה", הם מדגישים. "אנחנו מציעים לרשות המסים לנקוט מדיניות קבועה של גילוי מרצון כאמצעי אכיפה שגרתי שר מעודד מעבר מקיף יותר מאי-גילוי לגילוי".
