מ' עבד לאורך שנים כפרופסור בטכניון. עם פרישתו לגמלאות, החל לקבל פנסיה בסך של כ-30 אלף שקלים בחודש, מהם נוכו מדי חודש הפרשים למס ההכנסה. עם השנים הפך מ' לסיעודי, ולאור מצבו הבריאותי, הגיע למשרדנו מלווה במשפחתו וביקש להפעיל את פוליסת הביטוח הסיעודי שלו.
כשהתחלנו לעבוד על תביעתו, נוכחנו לדעת כי מ' ומשפחתו, בדומה לרבים אחרים, כלל אינם מודעים לשני נתונים חשובים:
- מס ההכנסה ממשיך לחול על בעלי הכנסות גבוהות גם לאחר גיל פרישה.
- אנשים עם נכויות וליקויים בריאותיים העובדים ומשתכרים לפרנסתם, או לחילופין מקבלים הכנסות פסיביות כגון פנסיה או דיבידנדים, עשויים לקבל פטור מלא מתשלום מס הכנסה.
לאור מצבו הסיעודי של מ', ותשלומי מס ההכנסה הגבוהים בהם הוא מחויב מדי חודש, הצענו לו כי במקביל להפעלת הביטוח הסיעודי שלו, נגיש בקשה לקבלת פטור ממס לנכים.
מי פטור ממס?
על פי החוק, מי שנקבעה לו נכות רפואית בשיעור של 90% ומעלה על ידי ועדה רפואית, יהיה זכאי במרבית המקרים לפטור ממס הכנסה עד לתקרה של כ-600,000 שקלים. הזכאות לפטור תינתן למי שנכותו הרפואית נקבעה לתקופה של 185 ימים לפחות. אם הנכה סובל מזה זמן רב מאותן לקויות רפואיות ו/או נפשיות שהוכרו על ידי הוועדה, ייתכן בהחלט כי יהיה זכאי, בנוסף לפטור עתידי ממס ההכנסה, גם להחזרי מס רטרואקטיביים לתקופה של עד שש שנים.
תהליך קבלת הפטור
הוועדות הרפואיות שקביעתן מחייבת את רשויות המס לעניין הפטור ממס הן אלה הנערכות מטעם:
- משרד הביטחון - על פי חוק הנכים תגמולים ושיקום
- משרד האוצר - על פי חוק נכי רדיפות הנאצים
- ביטוח לאומי - על פי חוק התגמולים לנפגעי פעולות איבה/ בגין פגיעה בעבודה, נכות כללית או פגיעה במהלך התנדבות/ על פי חוק לפיצוי נפגעי גזזת.
בחלק מהוועדות הרפואיות ישנה הפרדה בין הנכות הרפואית לזו התפקודית (שהיא הקובעת את דרגת אי הכושר לעבוד). חשוב לציין כי לצורך קבלת הפטור ממס הכנסה, הנכות הרפואית היא הקובעת.
מותו של תובע בעוד הליך בקשת הפטור בעיצומו, לא מהווה עילה לעצירת הטיפול בבקשה, ובמידה שיתברר כי המנוח היה זכאי לפטור, יורשיו יוכלו לקבלו במקומו.
ועדה רפואית מיוחדת לענייני מס הכנסה
במצבים בהם לא נקבעה נכות רפואית על ידי אחת הוועדות המצוינות לעיל, או שהנכות שנקבעה על ידן אינה בשיעור המזכה בפטור, ניתן לפנות בבקשה מיוחדת למס הכנסה ולבקש לעמוד בפני ועדה רפואית מיוחדת לענייני מס הכנסה, המתקיימת בחסות ובאמצעות המוסד לביטוח לאומי.
ועדה זו לענייני מס הכנסה עשויה לקבוע שיעורי נכות גבוהים משמעותית מהוועדות האחרות, לאור העובדה שאינה מתמקדת בקשר הסיבתי שבין הלקויות ובין סוג התביעה, אלא בנכות הרפואית בלבד. כך, בוועדה זו, ניתן להציג גם לקויות מולדות, בעיות רפואיות שאינן קשורות לעבודה או לצבא וענייני בריאות אחרים שכמעט אינם זוכים להתייחסות במסגרת הוועדות הרפואיות האחרות.
בעקבות תביעתו של מ' מול מס הכנסה, הוא זומן להתייצב בפני הועדה הרפואית, שפסקה לו לא רק פטור מתשלומי מס הכנסה לצמיתות, אלא גם החזרי מס עבור שש השנים שקדמו לתביעה.
קבלת פטור ממס הכנסה מצריכה היכרות עם המערכת והתמצאות בשלבים השונים של התהליך. מומלץ ביותר לכל נכה המעוניין לבדוק את זכאותו לפטור להתייעץ עם עורך דין מיומן המתמחה בענייני פטור ממס לנכים.
למידע נוסף ולהרחבה בנושא – לחצו כאן: מדריך לקבלת פטור ממס לנכים
**המאמר אינו תחליף לייעוץ משפטי בידי עורך דין. האמור מעניק מידע כללי בלבד, ואינו מהווה ייעוץ משפטי מחייב ואף לא חוות דעת משפטית ואין להסתמך עליו בכל צורה שהיא.
עו"ד גיל גולדרייך מתמחה בדיני נזיקין, תביעות משרד הביטחון, תביעות ביטוח לאומי.
לעמוד של עו"ד גיל גולדרייך באתר זאפ משפטי הקליקו כאן >>
______________________________________________________
שם העו"ד: גיל גולדרייך
תחום התמחות: דיני נזיקין, ביטוח לאומי, נכות כללית, תאונות עבודה, פטור ממס הכנסה, ניידות, סיעוד, תביעות פעולות איבה, תאונות דרכים, רשלנות רפואית, תביעות נגד משרד הביטחון, תאונות תלמידים וילדים, תאונות בים.
קטגוריה מובילה של המשרד: תביעות נגד ביטוח לאומי
רזומה מקצועי מקוצר:
עו"ד ונוטריון גיל גולדרייך מתמחה בתחום נזקי הגוף, לרבות זכויות נכים ומימוש זכויות רפואיות. בעל תארים במשפטים, כלכלה, מנהל עסקים וחשבונאות מטעם אוניברסיטאות שונות בארץ. שימש במשך שנים רבות כמרצה בכיר בבית הספר לרפואה צבאית, במחלקת ההדרכה של מגן דוד אדום ובקורסי רפואת חירום. עו"ד גולדרייך מעביר סדנאות, הרצאות והשתלמויות לעורכי דין במסגרת לשכת עורכי הדין ומשמש כסגן יו"ר בפורום הנזיקין הארצי של לשכת עורכי הדין. בנוסף, משמש כיועץ המשפטי של כ-10 ארגוני נכים, לרבות ארגון נכי הפוליו ולוקח חלק פעיל בשדולת הנכים בכנסת.
פרטי התקשרות:
כתובת: רובינשטיין 43 א', חיפה.
י.ד. ברקוביץ' 4 (מגדל המוזיאון), תל אביב
טלפון: 077-5350634, 053-6114217
דוא"ל: gil@gil-law.co.il
אתר: עו"ד גיל גולדרייך
עמוד פייסבוק: עו"ד גיל גולדרייך
בשיתוף אתר זאפ משפטי
לכל הטיפים והעצות מעורכי-הדין והמומחים של זאפ משפטי >>>
