בבואם של חגי תשרי רבים מאיתנו עורכים חשבון נפש ושואלים את עצמם שאלות קשות. בתחום המסים השאלה המרכזית היא: האם כדאי להמשיך להסתיר נכסים בארץ ובחו"ל, או שהגיע הזמן לגילוי מרצון?
כמי שמייצגת מול רשות המסים נישומים בהליכי גילוי מרצון והסדרי הון יותר מ-18 שנה, רו"ח עינת דואני רואה מקרוב את המחיר הכבד שמשלמים אלה שבוחרים להמשיך ולהסתיר – בין שמדובר בחשבון בנק בחו"ל, בנאמנויות ובהשקעות בקריפטו, או בין שמדובר בהשקעות NFT, בהכנסות מנדל"ן בארץ ובחו"ל, בהפרות חוק המזומן או בהכנסות ונכסים אחרים שלא דווחו – לעומת ההקלה הרבה שחווים אלה שבוחרים לבוא ולהסדיר את מצבם המיסויי.
בין חשבון נפש לחשבון מס
"לצורך המחשה ניקח לדוגמה תיק שטיפלתי בו בעבר", אומרת רו"ח דואני, "אדם הפקיד לפני עשר שנים כספים בבנק בשווייץ. הכספים הושקעו בתיק ניירות ערך שצברו הכנסות ורווחים משמעותיים. במשך כל התקופה ההכנסות והרווחים לא דווחו לרשות המסים בישראל. לכאורה, הוא היה אמור לשלם מס על קרן הכספים שהופקדו בחשבון הבנק בנוסף למס על כל הרווחים שנצברו לאורך התקופה.
"במסגרת הליך גילוי מרצון שביצענו, מצאנו פתרון מס יצירתי שקיבל תוקף בהסכם מול רשות המסים. במסגרת ההסכם לא שולם מס על קרן הכספים, ורק על חלק מהרווחים וההכנסות שולם מס בשיעור מופחת. כך הצלחנו לעמוד באתגר הגדול ביותר – להסביר את מקור הכספים - ובמכלול התוצאות הגענו לתשלום מס בשיעור אפקטיבי נמוך מאוד ביחס לתיק. העיקרון זהה גם בהסדרת הון אחר ולאו דווקא בחשבון בנק זר".
הזמן פועל נגדנו
המציאות הגלובלית משתנה במהירות, הסכמי שיתוף מידע בינלאומיים מתרחבים ומתעדכנים באופן תדיר, והטכנולוגיה של רשויות המס מתקדמת בקצב מסחרר. "בין שמדובר במעקב אחר עסקאות קריפטו, ובין שמדובר בחשיפת רכישות נדל"ן בארץ, חשבונות בנק בחו"ל ועוד, היכולת להסתיר נכסים פוחתת באופן משמעותי והסיכון גבוה", מסבירה רו"ח דואני.
חשוב לדעת. הנוהל הנוכחי של גילוי מרצון בתוקף עד חודש אוגוסט 2026, ולדברי רשות המסים, לא צפוי נוהל גילוי מרצון נוסף לאחר מכן. "כל חודש נוסף של הסתרה מעלה את הסיכונים ומוסיף עלויות כבדות. בנוסף, ממשיכים לצבור רווחים והכנסות שהופכים לנטל מיסוי כבד יותר ויותר, וכאמור הסיכון להתגלות על ידי הרשויות גדל באופן אקספוננציאלי", מדגישה רו"ח דואני, שותפה במשרד אלמקייס פתרונות מיסוי.
המסר המקצועי
כמומחית מס שטיפלה והסדירה מול רשות המסים מאות מקרים, ההמלצה של דואני חד-משמעית: "אל תחכו. בתחום המסים, ככל שמקדימים את הגילוי כך עדיף. בנוסף, טיפ ממני, בהליך גילוי מרצון והסדרי הון כדאי לבחור מייצג בעל מומחיות וניסיון רב בתיקים מעין אלה, שדרושים לפתרונות מיסוי יצירתיים לטענות של רשות המסים, ויודעים באילו מקרים כדאי להילחם על כל אחוז מס. הליך גילוי מרצון, שנעשה נכון ובליווי מקצועי, יכול לחסוך עשרות אחוזי מס, קנסות כבדים, והכי חשוב - שנים של חרדות ולחץ נפשי. בנוסף, הליך גילוי מרצון מעניק במקרים המתאימים חסינות מהליכים פלילים, כולל אישור שמתקבל ממחלקת חקירות שברשות המסים.
"לדעתי, השאלה האמיתית היא לא 'האם כדאי לבצע גילוי מרצון?' אלא 'מתי אני מתחיל את התהליך?' הזמן הטוב ביותר לעשות זאת היה אתמול. הזמן השני בטיבו הוא מיד לאחר החג. אם יש לכם נכסים או פעילות לא מדווחת, הצעד הראשון הוא ייעוץ מקצועי מרואה חשבון המתמחה בתחום. כשם שחגי תשרי מציעים הזדמנות להתחיל מחדש על בסיס נקי יותר, כך גם הליך גילוי מרצון מציע דרך לסגור פרק בעייתי ולהתחיל דף חדש - הפעם על בסיס חוקי ושקוף לחלוטין".
בשיתוף רו"ח עינת דואני
