היבטי מיסוי עשויים להיות שווים מיליונים. כשמדובר בעסקות נדל''ן או באחזקות נכסים מעבר לים, סוגיית המיסוי היא זו שעשויה לא אחת לעשות את ההבדל.
מי שנחשב לאורים ותומים בתחום המיסוי, תוך היכרות דואלית מעמיקה עם הסוגיות הפיננסיות והמס בשוק האמריקאי והישראלי, הוא עופר ברגב, רואה חשבון אמריקאי/ישראלי (CPA) מנוסה בעל ניסיון של למעלה מ־25 שנים, המתמחה במיסוי אמריקאי בינלאומי, שהחל את דרכו בארנסט יאנג ובדלוייט בארה"ב.
בתחילת העשור הקודם החליט ברגב לנצל את כישוריו ולצאת לעצמאות, תוך התמחות במתן שירותי ייעוץ מיסוי בינלאומי אמריקאי ליחידים ולחברות המשקיעות בארה"ב, כמו גם עבור תושבים אמריקאים המתגוררים בישראל, קרנות וגופים פיננסיים המשקיעים בארצות הברית.
מניסיונו הרב הוא מציג דוגמה המוכיחה את חשיבות סוגיית המיסוי, במיוחד עבור בעלי תפקידים המשתכרים סכומים גבוהים.
"עד לפני כמה שנים ליווינו מנכ''ל בכיר של חברה גדולה במשק הישראלי, עם הכנסות נאות של מיליוני שקלים בשנה. אותו לקוח עבר לארצות הברית לענייני עבודה לפרק זמן ארוך של למעלה מעשור. לאחר התקופה הוא שב ארצה על תקן 'תושב חוזר ותיק' והמשיך למנכ''ל את החברה הישראלית, כולל נסיעות לארצות הברית. אותו לקוח ידע שהוא נהנה ממעמד של תושב חוזר ותיק, שבו מוגדר מי שנמצא בארצות הברית מעל עשור או שהינו עולה חדש, ונהנה מפטור מלא ממס על הכנסות שהן מחוץ לישראל למשך עשור מהחזרה ארצה. הלקוח אמנם הכיר את חוקי המס היבשים, אך בפועל לא ידע שאותו פטור חל גם על מרכיב מסוים בהכנסה הכולל אופציות במניות. באמצעות עבודה יסודית של משרדנו, לצד העובדה שהלקוח המשיך לנסוע לארצות הברית לתקופות של כ־100 ימים בשנה, הצלחנו לאתר עבורו החזרי מס בישראל עבור רווחים מהכנסות שיוחסו לתקופתו בארצות הברית, בשיעור של למעלה ממיליון שקלים".
סיפור הצלחה נוסף ממחיש עד כמה הליך תכנון מס מוקדם עשוי להיות משתלם כלכלית ביום מן הימים. "ליווינו היי־טקיסט ישראלי המחזיק בארצות הברית השקעות נדל''ן בשווי של כ־10 מיליון דולר. מדובר באדם בעשור השמיני לחייו, שהיה חשוף למס עיזבון גבוה בשיעור 40 אחוז. המשמעות היא שאם היה הולך לעולמו, הוא היה חשוף מיידית ל־4 מיליון דולר מס עיזבון. במצב שכזה לא מדובר רק על המס הגבוה בלבד, שכן כל הליך הגשת הדו"חות למס עיזבון בארצות הברית לוקח שנים. יש אנשים שהביורורקטיה הזו אף מנעה מהם העברת נכסים ליורשיהם, תהליך שיש בו כדי לגרום לעוגמת נפש גדולה. לאחר שהסברנו ללקוח את היקף החשיפה למס יצרנו עבורו בהתאמה אישית מבנה אחזקה אלטרנטיבי בארצות הברית, שבמסגרתו כבר לא היה חשוף למס העיזבון. אמנם לא מדובר היה בחיסכון מס ברמה המיידית, אם כי עבור אדם לא צעיר, הרי שזהו נושא פיננסי מהותי, שחסך לו וליורשיו בעתיד תשלום מיותר של מיליוני דולרים".
היערכות פיננסית מוקדמת
ברגב (54) הוא בעל ניסיון עתיר שנים במחלקת המיסים של חברת ארנסט אנד יאנג. במרוצת השנים התמקצע בעולמות הסנכרון והאינטגרציה שבין עולמות המס האמריקאי והישראלי והפך לשם דבר בתחומו. זה כמה שנים הוא פועל בשיתוף פעולה הדוק עם משרד רואי חשבון ישראלי – מלחי פרומן את מרגלית, מתוך כוונה להרחיב את היריעה ולספק שירות הוליסטי מותאם לקהל הלקוחות.
"הרבה פעמים יש לחברות, אנשי עסקים או משקיעים למיניהם רואה חשבון אמריקאי שמטפל בצד האמריקאי, ורואה חשבון ישראלי שאחראי על הצד הישראלי. הבעיה היא שבחלק לא מבוטל מהמקרים התקשורת ביניהם לוקה בחסר, או שדברים 'נופלים בין הכיסאות'", הוא משתף.
מה ניתן לעשות במצב כזה?
"חשוב להבין, כאשר מדברים על מיסוי בינלאומי יש חבל דק מאוד המתייחס לטיפול במצבים של קונפליקטים בין מדינות שונות או כפל מס. רק משרד שמעורה על בוריו בסוגיות המיסוי הדואלי בין שתי המדינות, בדגש על האמנה למניעת כפל מס בין ישראל לארצות הברית, יכול למזער את המס בצורה המיטבית בכפוף לחוק, או לחלופין לצמצם את האפשרות לכפל מס, להפחיתו ואף לטפל בסיטואציות פיננסיות מורכבות שעלולות להיווצר".
איזו עצה היית נותן למשקיע הממוצע בקו ישראל־ארצות־הברית?
"פשוט – לפני שמבצעים מהלך פיננסי משמעותי, כמו השקעה או שינוי תושבות, חובה להתייעץ עם רואה חשבון המתמחה במיסוי בינלאומי. קורה למשל שמגיעים אליי אנשים רגע לפני אקזיט בארה''ב ורווח של מיליונים רבים, אבל במידה שהם לא תיכננו את המהלך הזה מראש כמו שצריך, פירוש הדבר הוא שהם ישלמו מס, והרבה. לחלופין, מי שמתייעץ מראש עשוי לחסוך חשיפת מס בשיעור של 10%־20% ביום שבו ייפגש עם הכסף. בחלק מהמקרים זה יכול להתבטא במיליוני או בעשרות מיליוני שקלים.
"בנוסף, בארצות הברית קיים פטור ממס עיזבון לאזרחים אמריקאים עד סכום של 15 מיליון דולר לאדם, כלומר 30 מיליון דולר לזוג. אלא שעבור כל מי שאיננו אזרח אמריקאי או תושב ארצות הברית, תקרת הפטור היא עד לסכום של 60 אלף דולר בלבד. יש לכך השפעה אדירה על ישראלים רבים המשקיעים בארה"ב ולעובדי היי־טק ואחרים בישראל, עם מניות/אופציות בחברות אמריקאיות. היערכות פיננסית מוקדמת ככל הניתן והתאמת מבנה אחזקת הנכסים עשויות להכריע את הכף ברמה הכלכלית".
מקצועיות בהבנת החוק
ברגב המוביל את משרדו להישגים משמעותיים עם מגוון רחב של לקוחות, מעניק חשיבות רבה לערכים אותם הציב לעצמו מראשית דרכו העצמאית בענף. "הא'־ב' מתחיל בלתת את השירות הנכון להכיר ולהבין את הלקוח. לא פעם מגיעים אלינו אנשים עם צורך מסוים לכאורה. אחרי היכרות קצרה מסתבר שהעצות שאנחנו יודעים לתת להם משליכות על נושאים אחרים לחלוטין, שבכלל לא הכירו קודם. מעבר לכך, אנחנו מקפידים על מקצועיות בהבנת החוק. השילוב של היכרות עמוקה של צורכי הלקוח והתערות עם דיני המס מאפשר לנו לספק שירות בסטנדרט הגבוה ביותר".
אלא שזה ממש לא הכול. ברגב, ציוני בלב ובנשמה, מתנדב למילואים מאז 7 באוקטובר. הוא משמש כמפקד צוות ביחידת הניוד הר־ציון, ועד היום שירת למעלה מ־140 ימי מילואים, לצד התנדבות על בסיס קבוע במשטרת זיכרון יעקב.
ומה לגבי העתיד?
"השאיפה היא להמשיך לשמר את מעמדנו כמשרד מוביל בתחום הייעוץ והכנת דו"חות המס בשוק האמריקאי, תוך מתן דגש על אינטגרציה בין היבטי המיסוי בישראל ובארצות הברית כאחד. בראייה לטווח הרחוק יותר, הרצון הוא שיותר ויותר אנשים יכירו את מנעד השירותים שלנו וייהנו ממנו. נמשיך להיות שם עבור הלקוחות, להגדיל את היקף הפעילות שלנו בהתאמה, וחשוב מכל – לתמוך בהם ברגע האמת".
בשיתוף ברגב מיסוי בינלאומי
