מהן הטבות המס החדשות ומה התחדש השנה?
לצד הפטור המוכר ל-10 שנים על הכנסות מחו"ל, הוראת השעה מעניקה לראשונה פטור ממס גם על הכנסה מיגיעה אישית (משכורת או עסק) שהופקה בתוך ישראל.
הפטור תקף עד סוף 2030 בהתאם לתקרות השנתיות: ב-2026 עד 600,000 שקל; ב-2027 וב-2028 עד 1,000,000 שקל בשנה; ב-2029 עד 350,000 שקל; וב-2030 עד 150,000 שקל.
עד מתי צריך לחזור לישראל כדי להיות זכאים להטבות, ולכמה זמן הן תקפות?
הכלל פשוט: הזכאות להטבות החדשות מיועדת אך ורק למי שחזר או עלה לישראל החל מיום 5.11.2025 ועד ליום 31.12.2026. לגבי משך ההטבה – הפטור על הכנסות מחו"ל תקף ל-10 שנים, ואילו הפטור החדש על הכנסות בתוך ישראל תקף עד לסוף שנת 2030. פספסתם את מועד החזרה? הפסדתם את ההטבה הכפולה.
מיהם הזכאים להטבות אלו – מיהו "עולה חדש" ומיהו "תושב חוזר ותיק"?
עולה חדש הוא יחיד שעולה לישראל, נעשה תושב ישראל לראשונה בחייו וקיבל תעודת עולה ממשרד העלייה והקליטה. תושב חוזר ותיק הוא אדם ששב והפך לתושב ישראל לאחר שהיה תושב חוץ במשך 10 שנים מלאות ורצופות לפחות. על מנת לוודא שעומדים בתנאים, הצעד הראשון וההכרחי הוא בדיקה קפדנית של טופס כניסות ויציאות מהארץ בעשור האחרון וספירת ימים מדויקת. טעות של ימים בודדים עלולה להביא לשלילת הזכאות כולה.
מהי "מלכודת המס" הגדולה של החוק החדש וממה חייבים להיזהר?
בעבר, הפטור התבסס בעיקר על הוכחת מרכז החיים. כיום, התנאי הטכני הפך למהותי וקשיח: חובה להנפיק תעודת עולה או תושב חוזר פיזית רשמית ממשרד הקליטה. ללא התעודה ביד, לא תקבלו את הטבות המס המגיעות לכם.
האם קיימת חובת דיווח על הכנסות מחו"ל?
כן. החל משנת 2026 קיימת חובת דיווח מלאה, בתוספת לדרישה להגשת הצהרת הון מיוחדת על פי דין. ניהול לא נכון של הדיווח עלול להביא אתכם לחשיפות מס, קנסות כבדים, חקירות ואף הליכים פלילים.
האם ישנם צעדים מול רשויות נוספות?
כן, על מנת להשיב זכויות רפואיות יש לפנות לביטוח לאומי, יש להוכיח משפטית את השבת מרכז החיים לישראל ולהחליט בין תקופת המתנה לבין תשלום דמי פדיון (16,860 שקל).
עו"ד ורו"ח אבידור לפיד מתמחה בתכנוני מס בינלאומיים – מלווה משפחות ויזמים ברילוקיישן ובהליכים של ניתוק תושבות מול רשות המיסים וביטוח לאומי, וכן תושבים חוזרים ועולים חדשים לצורך קבלת הטבות מס. בנוסף, המשרד עוסק בניהול ההון המשפחתי והעברה בין דורית של עסקים ונכסים, כולל ליווי בהיבטים של מסחר, נדל"ן, ירושה, צוואות וייפוי כוח מתמשך.
עו"ד ורו"ח אבידור לפיד
למעבר לאתר >
לפניה במייל >
לעמוד האינסטגרם >
להאזנה לפודקאסט "מס שפתיים" >
בשיתוף עו"ד ורו"ח אבידור לפיד
