מה ההבדל בין צוואה לנאמנות?
ההבדל המהותי והחשוב ביותר הוא שהצוואה מצריכה הליך של צו קיום צוואה, והליך כזה מיידית חושף את העיזבון להתנגדויות מצד יורשים וצדדי ג', מה שעשוי להוביל לסכסוכי ירושה.
נאמנות, לעומת זאת, ממשיכה להתקיים לאחר מות המוריש, ולכן היא מורידה לחלוטין את הצורך בהליך של צו קיום צוואה, על כל המשתמע מכך. הנאמנות ממשיכה להתנהל והנכסים מחולקים לפי בקשת המוריש (ממש כמו בצוואה), רק שאין צורך בהליך של צו קיום צוואה ובנוסף יש את ההגנות שנאמנות נותנת כגון: שימור הנכסים בתא המשפחתי שלא יזלגו לצדדי ג' (בני זוג של יורשים, נושים וכד'), והגנה על נכסי הנאמנות שלא ייפלו לידיים לא נכונות (כגון: יורש שיבזבז את כספי הירושה ללא הגנה מתאימה, יורשים קטינים שמצריכים הגנה ושמירה עד בגרות וכו'). בנוסף, נאמנות היא דיסקרטית ומתירה הרבה יותר בקשות והתניות מאשר צוואה.
הצוואה מעבירה את הנכסים ישירות ליורשים, בעוד שנאמנות שומרת את הנכסים אצל הנאמן, והוא מנהל אותם עבור הנהנים, בהתאם להנחיות מקים הנאמנות. בנוסף, צוואה נכנסת לתוקף רק לאחר מות המוריש, בעוד שנאמנות יכולה להיות מוקמת ופעילה עוד בחיי היוצר.
לאיזה קהל יעד הנאמנות רלוונטית?
נאמנות היא כלי משפטי המיועד לכל מי שיש לו נכסים ומרגיש שאחרי מותו עלולות להיווצר בעיות שונות, אם סכסוכי ירושה ואם מעבר בין-דורי פרוץ ולא מפוקח, שיגרמו להפסד הון משפחתי או לפגיעה בעסקים משפחתיים. נאמנות יכולה לשמש כהגנה על נכסים גם לאחר המוות, מבטיחה שהנכסים ינוהלו בהתאם למטרות שהוגדרו גם זמן רב לאחר מות המוריש, ונותנת מענה גם במקרים של צורך באפוטרופסות, למשל כשהנהנה הוא קטין או אינו כשיר לנהל את ההון המשפחתי.
מהי התועלת של צוואה ונאמנות וכיצד ניתן לשלב ביניהן בצורה אופטימלית?
צוואה היא תמיד מוסיפה, גם אם יש נאמנות, בעיקר לצורך נדל"ן ישראלי, מכיוון שהעברה לנאמנות של נדל"ן בחיי המוריש יכולה להוות אירוע מס.
שילוב חכם ויעיל בין השתיים יהיה בהקמת נאמנות בחיי המוריש כשיתקיימו בה אחד משני התנאים הבאים:
1. הנאמנות תהיה ריקה מנכסים בימי חייו של המוריש, אך תירשם כיורשת בצוואה.
2. המוריש יעביר אל הנאמנות נכסים בימי חייו כפי ראות עיניו כשהוא הנהנה היחיד, ולאחר מותו יורשיו יהיו הנהנים - כפי שייקבע במסמכי הנאמנות. כל נכס שאותו המוריש העביר בימי חייו לנאמנות לא יהווה חלק מהעיזבון שלו ולא יידרש לצו קיום צוואה.
נאמנות זו יכולה גם להיות יורשת בצוואה לנכסים שלא הוכנסו לנאמנות בימי חייו של המוריש.
הכותבת היא בעלים ושותפה בכירה במשרד Michael Shine & partners, המתמחה בתחום הלקוחות הפרטיים והקמה וניהול של נאמנויות בארץ ובעולם, כמו גם בעלים של קבוצת שיין, שהיא בין היתר הבעלים הבלעדיים של חברת נאמנות שוויצרית ייחודית בעלת רישיון FINMA - חברת נאמנות מפוקחת תחת רגולציה קפדנית.
בשיתוף עו"ד שירה שיין
