כשבעלי הון נמצאים במצב מורכב, בו יש צורך לעשות סדר בענייניהם הכספיים, להבין כיצד לנהלם נכון ולמקסם את נושא המיסוי - הם מגיעים לכתובת שבכוחה לענות על צרכיהם: משרד עורכי הדין הוותיק והמנוסה שבלת. עוד מ-1973 מספק המשרד את מכלול השירותים הדרושים בתחום התאגידי-מסחרי בין-לאומי, תוך התאמה אישית ללקוחותיו. עם יותר מ-270 עורכי דין, יכול הלקוח להיות בטוח שימצא בשבלת מומחה בכל תחום התמחות, ייחודי ככל שיהיה.
את זה גם ידע זוג, גבר ואישה, בעשור הרביעי לחייהם, נשואים פלוס שני ילדים קטנים. האישה עשתה אקזיט שהכניס למשפחה סכום נכבד של כ-50 מיליון דולר, כשבדרך נמצאות עוד "פעימות" של העברות כספים. מעבר לכך יש לזוג השקעות בארה"ב בשווי של כעשרה מיליון דולר, נדל"ן בצרפת ועוד רכוש וכסף בישראל. מטבע הדברים רצה הזוג לדאוג לילדיו למקרה של פטירה לא צפויה. מכיוון שמדובר בפעוטות נטולי כישורי חיים בסיסיים - פנה הזוג לשבלת כדי להתייעץ ולהבין מה ניתן לעשות. בהדרכת אנשי המשרד יצרו ההורים בצוואתם נאמנות - כלי יעיל לתמיכה בילדים לאורך שנים ארוכות - עם הוראות ברורות לנאמנים (במקרה הזה: האחים של בני הזוג) כיצד ללוות את הילדים במקרה בו ההורים ילכו לעולמם בטרם עת.
"זו דוגמה טובה לצורת העבודה של המחלקה שבראשה אני עומדת, האחראית על עבודה עם אנשים פרטיים, משפחות ועסקים, מתוך מטרה לעזור להם לייצר את סט המסמכים שהם רוצים ולבנות עבורם אסטרטגיה בכל הנוגע להעברה בין-דורית", אומרת עו"ד שירי מלכה, ראש מחלקת ניהול הון ומעמד אישי בשבלת.
"לאנשים עתירי ממון יש בדרך כלל רכוש מורכב, שלרוב אינו מאורגן ומסודר בצורה מיטבית - לא למיקסום בשוטף ולא להעברה בין-דורית. כשיש להם מספר אזרחויות - דבר שכיח - הנושא הופך למורכב אף יותר. בסוף, יש להתאים את כל מערכת הרצונות שלהם לאפשרויות ולמגבלות ולהוציא את המיטב מנכסיהם בהווה וגם בראייה עתידית, לדורות הבאים".
אילו אתגרים עומדים בפני משפחות הון?
"בישראל יש הרבה משפחות מורכבות. ידוע כי בין שליש לחצי מהזוגות מתגרשים - מה שהופך את ניהול ההון והאסטרטגיה להעברה בין-דורית לנושא עוד יותר מורכב. משפחות מתחבטות איך לשלב את ניהול ההון המשפחתי בסיטואציות מורכבות ולפעמים גם משבריות. יש גם סיטואציות רבות של ילדים מיוחדים שיש לדאוג להם. כשמדובר בעסקים משפחתיים, ידוע שהסטטיסטיקות להעברה בין-דורית איומות: יותר מ-70% מהעסקים לא צולחים את ההעברה הבין-דורית הראשונה. מבין ה-30% שהצליחו, 95% לא צולחים את ההעברה הבין-דורית השנייה. לכן, כשעסק משפחתי מגיע אלינו האתגר שלנו הוא לייצר עבורו אסטרטגיה נכונה, בין אם מדובר בעסק שכל השותפים בו הם בני משפחה אחת ובין אם יש מספר שותפים שאינם כאלו, אך מדובר בעסק ותיק שרוצה להעביר את פעילותו לדור הבא של מייסדיו. איך מקבלים את ההחלטות הללו? איך משלבים דור שני ושלישי בעסק? אילו הסכמים, תקנונים וחוקות יש לייצר? בשביל זה אנחנו כאן".
הקטנת נטל המס - מיקסום ההון לטובת הדור הבא
תחום סבוך נוסף העומד בפני בעלי ההון הוא המיסוי. מהלכים כלכליים שונים יכולים לגרור מיסוי שונה ומשתנה, וכשאף מדובר בכסף ובנכסים הנמצאים מעבר לים - התמונה מסתבכת עוד יותר. תסבוכות כאלו פותרת מחלקת המיסים של שבלת, המנוהלת על-ידי עו"ד מירי ביקל. "עולם המיסוי בנוי מתחומים מאוד מורכבים שיש לדעת כיצד לטפל בהם. זו זירה שכל הזמן משתנה ושאליה נכנסים גם טרנדים עולמיים. הקריפטו, למשל. לקוחות רוצים לדעת כיצד ניתן לעשות העברה בין-דורית עם מינימום נזק מיסוי, או איך לנהל נאמנויות וירושות גם במצב בו יש להם אזרחות של מדינה שיש בה מס ירושה, כמו ארה"ב. אנו שמחים לסייע במישור הזה, וכחלק מרשת בין-לאומית של משרדים - קל לנו להתייעץ עם פירמות במדינות הרלוונטיות: להרים טלפון, לשאול שאלות ולקבל תשובות מיידיות".
כדוגמה נותנת עו"ד ביקל זוג המורכב מאזרחית ישראלית ואזרח אמריקאי. לזוג שלושה ילדים, אחד מתגורר באירופה, שני בארה"ב ושלישי בישראל. למשפחה נדל"ן בישראל, חברה שמחזיקה נדל"ן בארה"ב, כספים בשווי של כ-40 מיליון דולר בארה"ב ובניין יקר ערך באירופה. הזוג הגיע לשבלת כדי לבנות אסטרטגיית התנהלות עכשווית ומעבר בין-דורי בעתיד, הלוקחת בחשבון את חוקי המיסוי בכל המדינות הרלוונטיות. גובשה עבורו תוכנית להעברת חלק מהנכסים והזכויות עוד בחיים וחלק אחר לאחר פטירה. התוכנית הסבוכה שנדרשה לקחה בחשבון את האזרחות של כל אחד מהילדים ואת היבטי המס השונים וכך יצרה מיקסום של ההון לטובת הדור הבא.
"צריך לדעת מהם הכללים בכל מקום ואיך ניתן לשחק איתם", מסבירה עו"ד ביקל. "כשמדובר בנאמנויות, למשל, ישנם היבטים כבדים של מיסוי אמריקאי. גם בצוואות משולמים מיסים רבים באמריקה, מה שמקטין את ההון משמעותית. במהלך השנים ביצענו בשבלת הסדרי מיסוי להרבה מאוד נאמנויות גדולות. עוד הסדרנו מיסוי לנאמנויות שלא דווחו. ישנם אנשים שירשו כסף רב מחשבונות בנק זרים שלא דווחו בישראל. הגענו עבורם להסדרים עם רשויות המס, בהם שולם סכום שהוסכם - והעניין הוסדר. כך ההון הפך מקבור לזמין, מכזה שלא ניתן לעשות בו שימוש לכסף שניתן להשתמש בו בישראל".
הזכרת את הקריפטו. אילו אתגרים הוא מציב?
"אני מלווה הרבה חברות וקרנות גידור העוסקות בקריפטו ומייעצת להן. התעסקות בקריפטו מצריכה בניית מבנים שהם בדרך כלל רב-לאומיים והסדרי מס מול מס הכנסה, שיכולים להיות מורכבים. בגלל הרגולציה המקומית אנחנו בדרך כלל עובדים במבנים הכוללים חברות זרות וחברות ישראליות תחת רגולציה זרה. כשמדובר באנשים פרטיים שהם עתירי הון בתחום הקריפטו ישנן סוגיות רבות שרשות המיסים עדיין לא נתנה עליהן את הדעת, לצד כאלו שכן - וחשוב להכיר. למשל, אדם הממיר מטבע קריפטו אחד לאחר. מבחינת מס הכנסה יש כאן אירוע מס והוא מצפה לקבל דיווח ותשלום. מבחינת הנישום - הוא למעשה עדיין לא נפגש עם כסף, רק ביצע המרת מטבעות. הטיימינג יכול להיות קריטי, שכן אדם בלי נזילות הנדרש לשלם מס נמצא בבעיה. לכן נדרש כאן תכנון. בקריפטו יש מקום רב לתכנוני מס ולמבני מס. האפשרות לחסוך מס היא גדולה".
בשיתוף משרד עוה"ד שבלת
