על פי פקודת מס הכנסה, סכומים שהופקדו לחיסכון הפנסיוני ולא נהנו מהטבת מס (שולמו מהנטו), או סכומים שהופקדו לחיסכון הפנסיוני ונזקפו כשווי בתלוש השכר במעמד ההפקדה לטובת תשלום מס הכנסה בלבד, יהיו פטורים ממס החל מגיל 60 אם ימשכו כקצבה לכל החיים, או חייבים במס מופחת של 15% בלבד בגין הרווחים הנומינליים (הקרן פטורה ממס), אם ישולמו כסכום חד-פעמי (במסגרת כללי היוון קצבה מוכרת).
אך המערכות הפנסיוניות בישראל מגמגמות, מזהיר אבי רוזנבאום, מומחה לחיסכון ארוך טווח, מיסוי פנסיוני ותכנוני פרישה. "בבדיקה של עשרות תיקים פנסיוניים, מצאנו בכל אחד מהתיקים פערים אדירים ברישום הזכויות בתוכניות הפנסיוניות", הוא מספר. "פערים אלו עשויים להגיע למאות אלפי שקלים מכספי החיסכון הפנסיוני, חיסכון שעלול להיות חייב בכפל מס בעת משיכתו למרות שכבר שולם עליו מס! סכומים אלו נקלטו ונרשמו באופן שגוי בתוכניות הפנסיוניות ומסווגים תחת הגדרה של קצבה מזכה אשר תתקבל כהכנסה חייבת במס, ולא כהכנסה פטורה. ובמילים פשוטות: כפל מס".
רוזנבאום מספק מספר דוגמאות לסכומים הנומינליים שצריכים להיות פטורים ממס לתקופת הפקדות רציפה בשנים 2012 ועד 2023 וזאת במידה וסווגו נכון בתוכנית הפנסיונית. התקציב הפנסיוני בכל הדוגמאות הינו 8.33% פיצויים, 6.5% תגמולי מעסיק, 6% תגמולי עובד. רוזנבאום מספק טיפ ומסביר כיבפועל, הסכומים הפטורים גבוהים מהסכומים הנומינליים מאחר והם כוללים גם את התשואות שבדרך כלל הינן חיוביות.
אז מה הפתרון?
"הפתרון שלנו כולל מספר רכיבים:
1. טיפול ברישום זכויות הפנסיה בתוכניות הפנסיוניות, בהתאם לנתונים המופיעים בטפסי 106, החל משנת 2012 ועד היום.
2. מתן המלצות לשיפור החיסכון הפנסיוני ככל שניתן, לרבות ניוד תוכניות (אך ורק אחרי טיוב ורישום מתאים של זכויות הפנסיה בתוכניות השונות).
3. אופציה להעברת הטיפול בתיק הפנסיוני לסוכן ביטוח מטעמנו הכולל שירות שוטף החל משנת המס בה הועבר התיק לטיוב נתוני זכויות הפנסיה בתוכניות הפנסיוניות - ללא עלות נוספת.
4. בדיקה ראשונית עצמאית בחינם של הסכומים הנומינליים שצריכים להיות מסומנים כפטורים ממס: מזינים את השכר החודשי לתנאים סוציאליים בכל אחת מהשנים (החל מ-2012) ואת שיעורי ההפקדה למרכיבים השונים, ומקבלים תוצאה מיידית של סך הסכומים הנומינאליים שהיו צריכים להיות מסומנים בתוכנית הפנסיונית כתשלומים פטורים ממס".
כיצד ניתן לממש את התשלומים הפטורים ממס?
"יש כמה אפשרויות לתכנון כלכלי חכם של הכספים הללו, וניתן אף לשלב ביניהן", אומר רוזנבאום, בעל תואר ראשון בכלכלה ומנהל עסקים, ורישיון סוכן ביטוח פנסיוני מורשה. בעברו הוא כיהן כמנכ"ל כלל פנסיה וגמל וכמשנה למנכ"ל כלל, כיו"ר תמורה סוכנות לביטוח, כמנהל המטה המקצועי והפרישה במבטח סימון סוכנויות לביטוח ועוד. "האפשרות הראשונה היא מימוש הסכומים שנצברו בתוכנית הפנסיונית (כולם או חלקם) כקצבה פטורה ממס החל מגיל 60, ללא קשר להכנסות אחרות מעבודה (הקצבה חייבת בדמי ביטוח לאומי ומס בריאות עד לקבלת קצבת אזרח ותיק, ובכפוף לתקרות ביטוח לאומי), תוך הגדלת ההכנסה הפנויה בעזרת הקצבה, או הפקדה מחדש Back to Back בקופת גמל להשקעה, לטובת יצירת עתודה נוספת לפרישה למשיכה חד-פעמית (בניכוי 25% מס בגין הרווחים), או כקצבה פטורה ממס לכל החיים, לרבות מרכיב הרווח.
"אפשרות שנייה היא שמירת הסכומים בתוכנית הפנסיונית לגיל הפרישה, ואלו יתקבלו כסכום חד-פעמי פטור ממס, במסגרת כללי היוון קצבה מוכרת וזאת למעט מס רווחי הון בשיעור של 15% בגין הרווחים הנומינליים, ובכפוף לקבלת קצבה מינימאלית של לפחות 5,012 ₪ (נכון לשנת 2024)".
לקבלת מחשבון לבדיקה עצמית: avi@broker-ins.co.il
לפרטים נוספים ושיחת ייעוץ ראשונית ללא עלות: 052-5454574
כל האמור בכתבה זו אינו מהווה שיווק השקעות ו/או ייעוץ ו/או שיווק פנסיוני אישי ו/או תחליף לשיווק כאמור ו/או ייעוץ מס, בכפוף להוראות הדין והמתחשבים בנתונים ובצרכים הייחודיים של כל אדם. כמו כן, כל האמור בכתבה זו אינו תקף לגבי קרנות פנסיה וותיקות (שנפתחו עד 01/1995).
