כשמדובר בהעברת כספים בין אנשים זרים אחד לשני, החזקה המשפטית היא שההעברה היא הלוואה אלא אם כן יוכח אחרת. לעומת זאת, כשמדובר בהעברת כספים בין בני משפחה – אחים, הורים וילדים וכיו"ב החזקה המשפטית היא כי מדובר במתנה, אלא אם כן יוכח אחרת. ההסבר לכך כי אנשים שאינם קרובי משפחה אינם נותנים סתם מתנות אחד לרעהו ללא הסבר מניח את הדעת ואילו בתוך המערכת המשפחתית ניתנות מתנות למיניהן כדבר שבשגרה.
מתי לא תשלמו מס שבח
על פי חוק מס שבח, אם ניתנה דירה במתנה מהורה לילד הרי שהילד יוכל למכור את הדירה רק בחלוף תקופה קצובה. החוק מבדיל בין ילד נשוי ללא נשוי, אם התגורר בדירה ואם לאו, ועל פי שינויים אלה משתנה התקופה בה על הילד להחזיק בדירה על מנת לקבל פטור ממס שבח בעת מכירתה.
כשנמכרת דירה יש לדווח לשלטונות מס שבח מהו מקור הכספים מהם נרכשה הדירה. זאת, כיוון ששלטונות מס נוהגים להתייחס למקור המימון לרכישת הדירה. כאשר רוב הכסף לרכישת הדירה הוא מתנה מההורים הם מתייחסים לכך כאילו ניתנה הדירה במתנה, ויש לעמדה זו בסיס בחוק מיסוי מקרקעין עצמו.
לכן, כשמדובר בכספים שניתנים כהלוואה לרכישת דירה חשוב מאד לערוך מסמך בכתב, שאם לא כן עלולים רשויות מס שבח להטיל מס שבח במקרה של מכירת הדירה על ידי מקבל הכסף ולראות בכך עסקת מתנה לדירה הגם שרק הכסף התקבל במתנה, אחרת שלטונות המס עלולים לומר שהסכם ההלוואה הוא מלאכותי. יובהר כי לא תמיד יעזור גם הסכם הלוואה בכתב. ההסכם בהחלט יעזור אם יהיו בו תנאים רגילים כמקובל בהלוואות.
מדוע זה מהותי להחתים בני משפחה על הסכם למתן הלוואה?
ככל שמלווים כספים בתוך המשפחה, חשוב לערוך מסמך בכתב שיבהיר שאכן מדובר בהלוואה ולא במתנה. הסעיפים שחשוב שיהיו בהסכם הלוואה משפחתית הם התנאים המהותיים של ההלוואה ובהם: הסכום שמלווים, אופן ההחזר, מספר התשלומים, הריבית, הביטחונות והסנקציה במקרה של אי פירעון ההלוואה.
כדאי לדעת כי כאשר הורים נותנים כסף לילדם שמתחתן והסכום הכספי משמש לרכישת דירה מבלי להתנות על הכסף, הרי שבמידה ובני הזוג מתגרשים הגרוש/ה עלול/ה לקבל מחצית מכל שווי הדירה הנמכרת, כולל הסכום הכספי מההורים.
לעומת זאת, אם אין הסכם הלוואה חתום ובמיוחד, אם גם מי מהורי בן הזוג השקיעו כספים ברכישת הדירה - גם אם מדובר בסכום נמוך הרי שבן/בת הזוג י/תהיה זכאי/ת לקבל את מחצית הדירה מתוקף הסדר איזון המשאבים הקבוע בחוק יחסי ממון.
כיצד יבטיחו ההורים את השבת כספם בעת גירושי הילדים
במקרה שהורים רוצים להבטיח שאחרי נישואי בוסר קצרי מועד השקעותיהם המקוריות יובטחו וכל אחד מהצדדים יקבל את חלקו המקורי מבלי שיהיה עירוב נכסים, עומדות בפניהם מספר חלופות:
הסכם ממון: בני הזוג יחתמו על הסכם שיבהיר בין היתר כי במקרה של פרידה וגירושין כל אחד יקבל את סכום ההשקעה הראשוני. הסכם הממון הוא משמעותי ומחייב לאורך כל חיי הנשואים המשותפים. הסדר איזון המשאבים הוא ההסדר הקבוע בחוק יחסי ממון.
עריכת הסכם הלוואה עם בני הזוג: עריכת הסכם הלוואה עם בני הזוג - להשבת סכום היתר במקרה של גירושים.
כשניתנות הלוואות בתוך המשפחה הדרך להבטיח החזרתן הוא בדיוק באותו אופן משפטי כמו כל הלוואה. כך למשל ניתן לעשות זאת באמצעות משכנתא מדרגה ראשונה (כשאין משכנתא ראשונה על הנכס של בנק או גורם אחר) או משכנתא מדרגה שניה שמגבים את הסכם ההלוואה.
הערת אזהרה: ניתן לרשום הערת אזהרה על הנכס המונעת מכירתו ומתריעה בפני מעקלים ו/או משעבדים נוספים. צריך לזכור כי הערת אזהרה אינה זכות קניינית אלא רק "נורת אזהרה" ומבחינה זו עדיפה משכנתא.
ככל שזה אפשרי ניתן לרשום את הזכויות בנכס הנרכש בחלקים לא שוויוניים אלא לפי גובה ההשקעה הראשונית של כל אחד מבני הזוג.
הכותב הוא עורך דין, בעל משרד העוסק בדיני משפחה, צוואות וירושות
