"האם אתם באמת יודעים מי זכאי בקרן הפנסיה שלכם לקצבת שאירים, במקרה פטירה, ובמיוחד כשנישאתם מחדש או שאתם מתגוררים באותו בית עם בן או בת זוג חדשים? הידעתם כי במקרה של פרישה ממקום עבודה וקבלת פיצויים פטורים ממס בעקבותיה, הפטור הוא מותנה וכי התחשבנות המס האמיתית תחכה לכם בגיל פרישה עם קבלת הפנסיה?" כך שואל שלומי שטוסר, מנכ"ל משותף באילן בר-שלומי שטוסר סוכנות לביטוח - שאלות שמשקפות סוגיות מתחום העולם הפנסיוני.
שטוסר מוסיף כי "בתקופת החיסכון ובשלב הפרישה בעת מימוש הזכויות, חשוב לבצע תכנון מראש המביא בחשבון העדפות אישיות, צרכים, יעדים, מטרות וכמובן שיקולי מס. בשלב קבלה לראשונה של קצבה מקרן הפנסיה או ביטוח המנהלים, וכן מול רשות המיסים בעת ביצוע 'קיבוע זכויות', חשוב לדעת כי לרוב אין אפשרות לחרטה או לשינוי. כל טעות שנעשית יכולה להיות קריטית ומשמעותית, אם בצורת מיסוי מוגבר, קבלת קצבה נמוכה מהאופטימום, או הורשה עם חיוב במס של החיסכון הפנסיוני לדור הבא".
אילן בר-שלומי שטוסר סוכנות לביטוח משמשת מרכז שירות מקצועי המתמחה בכל ענפי הביטוח. הייעוץ והליווי לקראת ובמהלך הפרישה כוללים תכנון מס, מיצוי זכויות פיצויים, תכנון הורשה ועוד. שטוסר ובר מודים כי השילוב המקצועי ביניהם הוא "מכפיל כוח", בזכות החיבור בין שני אנשי מקצוע מנוסים המתמחים בביטוח ובמיסוי קופות גמל ועם תודעת שירות מפותחת שהם מנחילים לצוות.
הרצונות, הצרכים והאישורים
תהליך ייעוץ הפרישה שמציעה אילן בר-שלומי שטוסר סוכנות לביטוח כולל כמה שלבים, החל בהבנת כל הצרכים והרצונות של הפורש, דרך מיפוי כל המוצרים הפנסיוניים שעומדים לרשותו - בין שהוא מחליט לצאת ממעגל העבודה או להישאר בו - וכלה בהכנת תוכנית פרישה והצגתה ללקוח.
התהליך כולל, כמובן, גם את הגשת כל הטפסים הרלוונטיים לקיבוע זכויות מול רשות המיסים וקבלת האישורים מרשות המיסים למתן פטור מענקים, פטור קצבה או היוון קצבה.
כמי שצברו ניסיון רב בתחום הביטוח והפיננסים, שטוסר ובר מסבירים כי העולם הפנסיוני עוסק בשלושה נושאים עליהם יש לתת את הדעת בזמן צבירת החיסכון ותוך כדי תקופת העבודה. הנושא הראשון הוא "הזקנה" - אילו מקורות כספיים יעמדו לרשות החוסך עם פרישתו ממעגל העבודה והאם המקורות יספיקו לממן רמת חיים נאותה לשארית החיים; השני הוא "נכות" – המגן הכספי הקיים ומה יתקבל במקרה של מחלה או תאונה, שימנעו את המשך היכולת לעבוד ולהתפרנס; המרכיב השלישי הוא "שאירים" – אילו מקורות כספיים יעמדו לרשות בני משפחה במקרה של פטירה.
"את שלושת הנושאים הללו יש לבחון מחדש מעת לעת, במיוחד בזמן שינויים במצב המשפחתי, וכן שינויים במצב התעסוקה או בהכנסות, כמו במקרים של אבטלה וחולי וכמובן שינויים בצרכים ובהעדפות של החוסך ובני משפחתו", מסביר שטוסר.
בעניין זה הוא מוסיף כי את הפרישה חשוב לנהל מול שתי זירות. זירה אחת היא הקופות שבהן נחסך החיסכון הפנסיוני, כמו ביטוח המנהלים, קרן הפנסיה ושאר התוכניות הפיננסיות. "חשוב לבצע בחירה נכונה ומושכלת של הקופות מהן קיימת העדפה כלכלית למשיכת סכומי כסף, קצבה, פיצויים והיוון קצבה", אומר שטוסר.
הזירה השנייה היא מול שלטונות המס. "יש לבצע תכנון מס, במטרה להפחית את המס על מענקים וקצבאות", הוא מסביר ומדגיש כמה חשוב להתחיל לתכנן את הפרישה כמה שנים לפני המועד שנקבע, במיוחד כדי לדעת מה ממתין לנו בגיל פרישה ואילו שינויים נדרשים על מנת לייצר מקסום: "חשוב לדעת כי מבחינת דיני המס פרישה היא עניין של גיל וקבלת קצבה, ולאו דווקא פרישה ממקום עבודה או צמצום היקף המשרה או הכנסה. גם כאלו שיש בכוונתם להמשיך ולעבוד באותו היקף עבודה, כדאי שיקבלו ייעוץ אילו הטבות מס הם יכולים לממש עם הגעתם לגיל פרישה".
האם רוב התשלומים המתקבלים ממוצרים פנסיוניים הם הכנסות החייבות במס?
"בדיוק. וזו הסיבה שכל אחד, שכיר או עצמאי, מומלץ והכרחי שיקבל תכנון פנסיוני מקיף הכולל שימוש בסימולטורים מתקדמים, בין שמדובר בפרישה מהעבודה או לא, כמה שנים טובות לפני הפרישה. חשוב לדעת שאין למהר ולמשוך פיצויים פטורים בעת פרישה ממעסיק, שכן קבלת הפטור כעת עלולה לפגוע בפטור בגיל פרישה. אנחנו ממליצים להתחיל להכיר את הנושא היטב ואף לעשות תכנון ראשוני. הרעיון הוא מצד אחד לבצע תכנון ומימוש החיסכון הפנסיוני באופן מיטבי בהתאם למצב המשפחתי, ציפייה לתוחלת החיים, שיקולי הורשה, העדפה בין סכומי כסף חד-פעמיים ו/או קצבה. ומצד שני לנצל באופן מיטבי את כל הטבות מס שהמדינה מאפשרת בגיל פרישה באמצעות תכנון מס המביא בחשבון את פקודת מס הכנסה ואת הוראות ביצוע מס הכנסה".
הסוגיות והתאמת הפתרונות
התכנון הפנסיוני המקיף שמעניקים באילן בר-שלומי שטוסר סוכנות לביטוח מותאם אישית לכל לקוח. "צריך לדעת כיצד להגדיר את הסוגיות, היתרונות והחסרונות של כל אחד מהמוצרים, במטרה ליצור תמהיל של פתרונות הכוללים התייחסות להיבט הרגשי והממוני", מסביר שטוסר. "כך למשל, לעתים קרובות יש רצון להעברה בין-דורית. כלומר, החוסך רוצה להשאיר חלק מהחיסכון הפנסיוני כירושה לילדיו, בפטור ממס מלא. לכן, במצב כזה כדאי לייצר לפורש קצבה בראש ובראשונה ממרכיב הפיצויים, שכן הורשתם עשויה לייצר חיוב מס אצל היורשים".
דוגמה נוספת להתאמת פתרון היא במקרה של בעלי שכר גבוה שפורשים לגמלאות. "התהליך מייצר מפגש עם חיסכון שנצבר על פני כל תקופת העבודה, לעתים. מדובר בסכומים גבוהים מאוד שחייבים במיסוי גבוה ומחייבים פתרונות יצירתיים להפחתת נטל המס. בסופו של דבר, חשוב להכיר את כל האפשרויות בתקנות מס הכנסה, כמו ייחוס הכנסות לשנים קודמות, רצפים, פריסת מס היוונים וכיוצא בזה, על מנת לייצר ניצול מס מרבי", אומר שטוסר לסיכום. "כמי שמכירים את משטר המס בישראל וכן את התוכניות הפנסיוניות השונות התפקיד שלנו הוא לשרת את לקוחותינו באופן שנוציא אל הפועל בצורה מיטבית את הרצונות וההעדפות שלהם".
