חיסיון עו"ד-לקוח ספג מכה בארה"ב - שוק ההון - TheMarker
 

אתם מחוברים לאתר דרך IP ארגוני, להתחברות דרך המינוי האישי

טרם ביצעת אימות לכתובת הדוא"ל שלך. לאימות כתובת הדואל שלך  לחצו כאן

תיק מניות

רשימת קריאה

רשימת הקריאה מאפשרת לך לשמור כתבות ולקרוא אותן במועד מאוחר יותר באתר,במובייל או באפליקציה.

לחיצה על כפתור "שמור", בתחילת הכתבה תוסיף את הכתבה לרשימת הקריאה שלך.
לחיצה על "הסר" תסיר את הכתבה מרשימת הקריאה.

לרשימת הקריאה המלאה לחצו כאן

חיסיון עו"ד-לקוח ספג מכה בארה"ב

>> החיסיון החל על דברים שמוחלפים בין עורך דין ללקוח או לצד ג' מטעמו של הלקוח, נועד בעיקר לאפשר ללקוח להתייעץ עם עורך דין באופן חופשי ומבלי לחשוש מפני דליפת הפרטים לצדדים שלישיים. בדיני המס מגן החיסיון, בין היתר, על זכותו של הנישום לתכנן כהלכה את חבות המס.

ההתכתבות בין הנישום לעורך דינו ומזכרים המתעדים פגישות ביניהם, חסויים משלטונות המס. כך יכול הנישום, בעצת עורך דינו, לנקוט מהלכים עסקיים ואחרים, שכל מטרתם להקטין את חבותו במס. אין צריך לומר שמהלכים אלה חייבים לעלות בקנה אחד עם החוק. עורך הדין אינו יכול לייעץ לנישום לעבור עבירות פליליות.

בפסק דין שניתן באחרונה בארה"ב בפרשת Textron, נקבע כי החיסיון האמריקאי לא חל על ניירות עבודה שבהם אמדו עורכי דינה של החברה הנישומה את סיכויי ההצלחה של כמה תכנוני מס שביצעה. הערכת הסיכויים (והסיכונים) נדרשה לצורך קביעת ההפרשה למסים בדו"חותיה הכספיים של הנישומה. רשויות המס גילו עניין רב במסמך, כדי למקד את מאמציהם באותם תכנוני מס, אשר הוערכו על ידי עורכי דינה של הנישומה כ"חלשים ביותר".

רק מובן מאליו הוא כי לחברה לא היה כל עניין שהערכה זו תגיע לידי שלטונות המס. לכן טענה החברה, כי הערכת הסיכויים היתה חסויה כי הוכנה, בין היתר, לשימוש בהליך משפטי בעתיד. רשויות המס טענו כי המסמך נערך בעיקר לצורכי הדיווח הכספי ולכן לא חל עליו החיסיון. בית המשפט קיבל את עמדת רשויות המס ופסק הדין מכה גלים בארה"ב ובעולם כולו.

בישראל נראה שהחיסיון רחב יותר, מאחר שהוא אינו מוגבל למסמכים שנערכו לצורכי ליטיגציה בלבד, אלא חל על דברים ומסמכים שהוחלפו בין עורך הדין והלקוח (או צד ג' מטעמו), בקשר לשירות המקצועי שסיפק עורך הדין ללקוח.

אכן גם רשויות המס עושות לעתים שימוש בטענת החיסיון כאשר דווקא הנישום הוא שדורש מהן לחשוף בפניו פרטים הרלבנטיים לעניינו, כגון הסדרי מס אליהם הגיעה הרשות עם נישומים אחרים בנסיבות דומות.

פקודת מס ההכנסה כוללת הוראות מיוחדות החלות שעה שעורך הדין טוען לחיסיון ביחס למסמך כלשהו בו מעוניין פקיד השומה. במקרה זה על הצדדים למסור את המסמך שבמחלוקת לבית המשפט לפני שפקיד השומה הספיק לעיין במסמך כדי שבית המשפט יקבע האם מדובר במסמך חסוי או במסמך שלא חלה עליו הגנת החיסיון.

אף על פי כן, ראוי הוא לתשומת לבם של כל אותן חברות ישראליות הפועלות ומדווחות בארה"ב. שמא מוטב שיתייעצו עם יועצים משפטיים ישראלים הבקיאים גם בדין האמריקאי, כדי ליהנות מהגנת החיסיון בישראל הרחבה יותר מהגנת החיסיון האמריקאית?.

-

עורכי הדין ד"ר רפאל (בתמונה) ולזר הם שותפים במשרד א. רפאל ושות'



תגובות

דלג על התגובות

בשליחת תגובה זו הנני מצהיר שאני מסכים/מסכימה עם תנאי השימוש של אתר TheMarker

סדר את התגובות

כתבות ראשיות באתר

כתבות שאולי פיספסתם

*#