קרן ההשתלמות היא ההטבה הנפוצה ביותר אחרי קופות הגמל וביטוח המנהלים.
הקרן היא למעשה תוכנית חיסכון פטורה ממס אליה מעבירים העובד והמעביד
סכום השווה לאחוז מסוים משכרו של העובד. קרן השתלמות היא הטבה הניתנת
למרבית העובדים במגזר הציבורי והיא נגזרת משורה ארוכה של הסכמים
קיבוציים (עם ארגוני מורים עובדי המדינה וכו'). כיום, קרן ההשתלמות
מקובלת גם במקומות עבודה רבים בהם מועסקים העובדים באמצעות חוזים
אישיים ולא חוזים קיבוציים.
כאמור, ההפרשות לקרן ההשתלמות הן סכום המהווה אחוז מסוים מהשכר המחייב
של העובד. שכר מחייב הוא השכר הבסיסי שאינו כולל תוספות דוגמת רכב
וטלפון. גובה ההפרשה של המעביד והעובד נקבעת מראש בהסכם העבודה.
חשוב לזכור, כי קרן השתלמות אינה מתנה אוטומטית שמעניק המעביד, ואם אתם
מצויים במשא ומתן ויכולים לדרוש זאת, תוכלו ליהנות מהיתרונות שמעניקה
קרן זו.
החלוקה בין המעביד לעובד
אין כיום שיטת חלוקה המחייבת את כל המעסיקים. גובה ההפרשה לעובד
בקרן ההשתלמות תלויה ברצונם ובשיקול דעתם של המעסיקים (זאת במקרה והם
אינם מחויבים בחוזה קיבוצי כלשהו). עם זאת, החלוקה המקובלת ביותר בין
עובד למעביד היא הפרשה של 2.5% מהשכר אותה מפריש העובד ו- %7.5 אותם
מפריש המעביד. בחלק מהמקרים מפריש המעסיק %5.5 והעובד %4.5.
קרנות ההשתלמות הנחשבות לבעלות ההפרש הטוב ביותר בין העובד והמעביד הן
של המורים. החלוקה המקובלת בקרנות אלו היא של %4.2 לעובד ו-%8.4 של
המעביד.
מיסוי
הניקוי משכרו של העובד אינו מעניק הטבות מס, כלומר, השכר המחייב למס הוא
השכר הכולל את ההפרשה לקרן ההשתלמות. עם זאת, בכל הנוגע לחישובי מס,
העובד נהנה מכך שהפרשת המעביד אינה נחשבת כהכנסה מבחינתו. כמו כן, הכסף
שנצבר בקרן ההשתלמות פטור ממס בעת מימוש הקרן.
כסף מזומן
את הסכום שנחסך בקופת קרן ההשתלמות ניתן למשוך לאחר שלוש שנים מיום
פתיחת הקופה, במקרה ויוצאים להשתלמות. כלומר, אם העובד יוצא ללימודים
הוא יכול על פי החוק להשתמש בכספים שנצברו לזכותו בקרן (הדבר מקובל אצל
רופאים ומרצים). מעבר ליציאה ללימודים, ניתן למשוך את הכסף לכל מטרה
אחרת רק לאחר שש שנים מיום שהוקמה הקרן.
קיימת אפשרות למשוך את הכסף מקרן ההשתלמות גם לאחר שלוש שנים מבלי
לצאת ללימודים. במקרה כזה, הכסף שנצבר בקרן חייב במס ולכן אפשרות זו אינה
מומלצת.
סוגי קרנות
בשוק קיימות שורה של קרנות השתלמות ביניהן בולטות הקרנות של הבנקים.
לאחרונה הצטרפו גורמים פרטיים כמו חברת אנליסט וחברות נוספות, המעניקות
אפשרות של קרן השתלמות. באופן עקרוני, תשואות כל הקרנות - הפרטיות ואלו
של הבנקים - דומות ונחשבות נמוכות בהשוואה לאפיקי חיסכון אחרים.
קרן השתלמות למעסיקים
בשנת 1996 שונה החוק כך שעצמאים ובעיקר בעלי עסקים קטנים יוכלו לפתוח
לעצמם קרנות השתלמות. קרנות אלו מאפשרות לבעלי עסק קטן להקים לעצמם קרן
חיסכון שתהנה מהטבות במס כפי שמקובל בקרן השתלמות לעובדים.
ברוך טייר יועץ מס וכלכלן.
tayar@sitcom.co.il
|
